初級會(huì)計(jì)提取盈余基數(shù)
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10年未分配利潤200萬 11年未分配利潤80萬 這兩個(gè)是過去年度交完所得稅后剩下的，13年再對這部分征說得稅就重復(fù)納稅了，計(jì)提盈余公積基數(shù)是（800-600）*（1-25%），因?yàn)橐郧澳甓鹊奶潛p是稅前扣除，那個(gè)800在交所得稅之前就把往年的虧損先扣除。望采納
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盈余公積是小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。
法定公積金是小企業(yè)按照規(guī)定的比例從稅后利潤中提取的盈余公積。是由國家法律強(qiáng)制規(guī)定提取，目的是確保小企業(yè)在經(jīng)營過程中不斷積累資本，為未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。公司制企業(yè)的法定盈余公積按照凈利潤（彌補(bǔ)以前年度虧損后）的10％提取，法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)到注冊資本的50％時(shí)可以不再提取。
任意公積金是小企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從稅后利潤中提取的盈余公積。提取任意公積金是自身的經(jīng)營管理活動(dòng)之一，企業(yè)自主決定。
任意盈余公積和法定盈余公積的區(qū)別在于其提取依據(jù)不同，二者都可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損、轉(zhuǎn)增資本或股本以及分配現(xiàn)金股利或利潤。公司制企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)決議后，可以將盈余公積轉(zhuǎn)為資本。值得注意的是，企業(yè)在轉(zhuǎn)增資本時(shí)，要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)，且轉(zhuǎn)增資本后留存的盈余公積不得少于注冊資本的25％。
以上就是盈余公積的提取基數(shù)的介紹。法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊資本的50％時(shí)可以不再提取。在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、轉(zhuǎn)增資本（或股本）或派送新股等。
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法律分析：公司制企業(yè)應(yīng)按照凈利潤(減彌補(bǔ)以前年度虧損)的10%提取法定盈余公積。法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊資本的50%時(shí)可以不再提取。非公司制的企業(yè)也可以按照超過10%的比例提取。值得注意的是，在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。
法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》 第一百六十六條 公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。
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應(yīng)該交的所得稅就是（800-600）*25%沒問題繳納所得稅，是在彌補(bǔ)以前年度虧損之后的，也就是先彌補(bǔ)虧損，然后才計(jì)算所得稅。你10年和11年的未分配利潤已經(jīng)是繳納所得稅之后的剩余留存收益了，所以這部分是不能再在所得稅前算一次，你13年計(jì)算所得稅時(shí)，可以全部先彌補(bǔ)12年的虧損600w之后在交稅，至于10年和11年都是盈利的，并且是交過稅的了，所以不影響13年的交稅計(jì)提盈余公積應(yīng)該基數(shù)是（750-600+200+80），當(dāng)未分配利潤為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該先彌補(bǔ)，一旦未分配利潤是正數(shù)，就要開始計(jì)提盈余公積，這時(shí)候，就要考利10年和11年的盈利情況
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