文獻(xiàn)綜述的寫作、步驟和方法 文獻(xiàn)綜述在碩士，博士論文寫作中占據(jù)著重要的地位，是論文中的一個(gè)重要章節(jié)。文獻(xiàn)綜述的好壞直接關(guān)系到論文的成功與否。文獻(xiàn)綜述是文獻(xiàn)綜合評(píng)述的簡(jiǎn)稱，指在全面搜集，閱讀大量的有關(guān)研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)歸納整理，分析鑒別，對(duì)所研究的問(wèn)題(學(xué)科，專題)在一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)取得的研究成果，存在問(wèn)題以及新的發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行系統(tǒng)，全面的敘述和評(píng)論."綜"即收集"百家"之言，綜合分析整理;"述"即結(jié)合作者的觀點(diǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)文獻(xiàn)的觀點(diǎn)，結(jié)論進(jìn)行敘述和評(píng)論.其目的并不是將可能找到的文章列出，而是要在辨別相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的論文來(lái)綜合與評(píng)估這些資料.一個(gè)成功的文獻(xiàn)綜述，能夠以其系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)和有根據(jù)的趨勢(shì)預(yù)測(cè)，為新課題的確立提供強(qiáng)有力的支持和論證。 《怎樣做文獻(xiàn)綜述——六步走向成功》一書中勞倫斯·馬奇和布倫達(dá)·麥克伊沃提出了文獻(xiàn)綜述的六步模型，將文獻(xiàn)綜述的過(guò)程分為六步：選擇主題、文獻(xiàn)搜索、展開論證、文獻(xiàn)研究、文獻(xiàn)批評(píng)和綜述撰寫，將文獻(xiàn)綜述歸納為六個(gè)推進(jìn)性的步驟，其中每一次的工作都為下一步打下基礎(chǔ)。第一步：選擇主題——從日常興趣到研究主題 在開始檢索文章和書籍之前，你要確定自己的研究范圍，確保只獲取這一范圍里的文章和書籍，即便你碰到了其他領(lǐng)域里出色的文獻(xiàn)。研究興趣大多來(lái)自人們對(duì)日常生活工作中的一些矛盾、爭(zhēng)端、焦點(diǎn)問(wèn)題和信念的好奇。興趣成為驅(qū)動(dòng)研究者展開研究的動(dòng)因，之后，研究者必須對(duì)有關(guān)興趣的阿述進(jìn)行合適的改寫，將其從日常生活中的語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為專業(yè)的學(xué)術(shù)語(yǔ)言。 這個(gè)研究主題必須是一個(gè)明確的問(wèn)題，并與其具體的學(xué)術(shù)領(lǐng)域相聯(lián)系。使用學(xué)科語(yǔ)言、提煉研究興趣、選擇學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，這是建立研究主題的必經(jīng)之路。第一步也是寫作過(guò)程的開始，你從這里開始寫研究日志，它可以使你的想法和計(jì)劃更清晰明確。這些任務(wù)完成之后就可以得出一個(gè)確定的研究主題，從而為第二步指出方向。第二步：文獻(xiàn)檢索——檢索任務(wù)和方式 收集文獻(xiàn)的方法主要有兩種：一是通過(guò)各種檢索工具，如文獻(xiàn)索引，文摘雜志檢索，也可利用光盤或網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢索;二是從綜述性文章，專著，教科書等的參考文獻(xiàn)中，摘錄出有關(guān)的文獻(xiàn)目錄。各種檢索工具文獻(xiàn)索引、文摘雜志檢索、光盤、網(wǎng)絡(luò)參考文獻(xiàn)綜述性文章，專著，教科書等摘錄文獻(xiàn)目錄 選擇文獻(xiàn)時(shí)，應(yīng)由近及遠(yuǎn)，因?yàn)樽钚卵芯砍３０ㄒ郧把芯康膮⒖假Y料，并且可以使人更快地了解知識(shí)和認(rèn)識(shí)的現(xiàn)狀.首先要閱讀文獻(xiàn)資料的摘要和總結(jié)，以確定它與要做的研究有沒(méi)有關(guān)系，決定是否需要將它包括在文獻(xiàn)綜述中.其次要根據(jù)有關(guān)的科學(xué)理論和研究的需要，對(duì)已經(jīng)搜集到的文獻(xiàn)資料做進(jìn)一步的篩選，詳細(xì)，系統(tǒng)地記下所評(píng)論的各個(gè)文獻(xiàn)中研究的問(wèn)題，目標(biāo)，方法，結(jié)果和結(jié)論，及其存在的問(wèn)題，觀點(diǎn)的不足與尚未提出的問(wèn)題.將相關(guān)的，類似的內(nèi)容，分別歸類;對(duì)結(jié)論不一致的文獻(xiàn)，要對(duì)比分析，按一定的評(píng)價(jià)原則，做出是非的判斷.同時(shí)，對(duì)每一項(xiàng)資料的來(lái)源要注明完整的出處，不要忽略記錄參考文獻(xiàn)的次要信息，如出版時(shí)間，頁(yè)碼和出版單位所在城市等。 對(duì)要評(píng)論的文獻(xiàn)先進(jìn)行概括(不是重復(fù))，然后進(jìn)行分析，比較和對(duì)照，目的不是為了對(duì)以前的研究進(jìn)行詳細(xì)解釋，而是確保讀者能夠領(lǐng)會(huì)與本研究相關(guān)的以前研究的主要方面.個(gè)別地和集中地對(duì)以前研究的優(yōu)點(diǎn)，不足和貢獻(xiàn)進(jìn)行分析和評(píng)論，這在文獻(xiàn)綜述中是非常重要的.第三步：展開論證——為文獻(xiàn)綜述建立論證方案 瀏覽每本書和每篇文章，找到這5點(diǎn)內(nèi)容：與你研究課題相關(guān)的主張、結(jié)論以及發(fā)現(xiàn)術(shù)語(yǔ)的定義對(duì)相關(guān)后續(xù)研究的建議現(xiàn)有文獻(xiàn)的不足與你研究觀點(diǎn)上的分歧開始撰寫高質(zhì)量的文獻(xiàn)綜述前，要進(jìn)行論證的工作。按照種類和主題將資料分類，發(fā)現(xiàn)論點(diǎn)；然后分析資料，了解與主題相關(guān)的研究已取得了哪些成績(jī)。要成功地完成這個(gè)任務(wù)，必須建立一個(gè)針對(duì)研究對(duì)象的論證方案，分析相關(guān)研究已取得的進(jìn)展，分析這些研究是如何幫助我們認(rèn)識(shí)研究對(duì)象的，它們又是否回答了我們提出的研究問(wèn)題。 成功的文獻(xiàn)綜述通過(guò)有邏輯的論證建立一個(gè)論點(diǎn)。論斷、語(yǔ)氣和推理構(gòu)成了邏輯性的論證。一個(gè)好的論證可以證明論斷。要達(dá)到這樣的效果，每一個(gè)論斷必須建立在可信的證據(jù)基礎(chǔ)之上，這些證據(jù)可以證實(shí)你的觀點(diǎn)。強(qiáng)有力的證據(jù)是從相關(guān)的、令人信服的資料中來(lái)的。 如果不能胸有成竹地闡明研究課題的論點(diǎn)，就不要開始撰寫正式的初稿。第四步：文獻(xiàn)研究——進(jìn)行發(fā)現(xiàn)式論證 文獻(xiàn)研究的目的是發(fā)現(xiàn)關(guān)于研究問(wèn)題“我們已經(jīng)知道些什么”。文獻(xiàn)研究收集關(guān)于研究課題的已有知識(shí)。在文獻(xiàn)研究的初始階段，我們需要對(duì)通過(guò)文獻(xiàn)檢索所獲得的資料中的發(fā)現(xiàn)進(jìn)行審查；其后，再按照一定的邏輯將這些發(fā)現(xiàn)組織起來(lái)，最終形成結(jié)論。05第五步：文獻(xiàn)批評(píng)——對(duì)研究進(jìn)行闡釋 文獻(xiàn)批評(píng)回答的問(wèn)題是：就文獻(xiàn)研究的結(jié)果，“我們能夠做出什么樣的決定”。文獻(xiàn)批評(píng)要對(duì)有關(guān)研究課題的已有知識(shí)加以闡釋，并探究這些知識(shí)是如何回答研究問(wèn)題的。當(dāng)你構(gòu)思文獻(xiàn)批評(píng)時(shí)，問(wèn)自己這樣一個(gè)問(wèn)題：“基于已有的知識(shí)，我提出的研究問(wèn)題的答案是什么？”如果 這個(gè)答案是清晰的，并且經(jīng)過(guò)了發(fā)現(xiàn)式論證的界定，那么你就找到了文獻(xiàn)綜述的主題，達(dá)到了文獻(xiàn)綜述的目的，即對(duì)有關(guān)主題的已有知識(shí)進(jìn)行綜合并總結(jié)出一個(gè)論點(diǎn)。無(wú)論是闡釋已有知識(shí)還是探究新的研究問(wèn)題，都必須以切實(shí)可信的論證來(lái)證實(shí)主題。第六步：綜述撰寫——撰寫、審核、修改 撰寫文獻(xiàn)綜述成功的關(guān)鍵在于審慎的態(tài)度。建構(gòu)一個(gè)明晰有力的大綱，作為整個(gè)工作的基礎(chǔ)；確保這一大綱對(duì)文章的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)進(jìn)行了合理安排，并包含足夠的細(xì)節(jié)，從而能夠有效地引導(dǎo)寫作。分兩個(gè)階段完成寫作，首先“通過(guò)寫作增進(jìn)自身理解”，然后再“通過(guò)寫作促進(jìn)他人理解自己”。 寫作應(yīng)從一份嘗試性的草稿開始，把研究材料轉(zhuǎn)化為自己的視角。把嘗試性寫作的草稿與研究大綱相結(jié)合，為初稿的寫作打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。然后，通過(guò)審核與校對(duì)工作，進(jìn)行必要的修改，創(chuàng)造一份高質(zhì)量的初稿。 完成這六步，你就完成了文獻(xiàn)綜述的初稿。這一過(guò)程的妙處在于，它將“文獻(xiàn)綜述”這個(gè)看上去讓人望而卻步的龐大工程分解為了簡(jiǎn)單易行的具體步驟。研究綜述介紹案例 《衍生金融工具確認(rèn)和計(jì)量文獻(xiàn)綜述》：本文是一篇關(guān)于文獻(xiàn)綜述論文范文，可作為相關(guān)選題參考和寫作參考文獻(xiàn)。 一、我國(guó)國(guó)內(nèi)的衍生金融工具確認(rèn)和計(jì)量研究文獻(xiàn)綜述 我國(guó)金融工具確認(rèn)和會(huì)計(jì)計(jì)量屬性研究起步較晚,前期研究主要集中在衍生金融工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的沖擊以及對(duì)會(huì)計(jì)披露的影響,后期有關(guān)衍生金融工具會(huì)計(jì)的系統(tǒng)論著相繼出現(xiàn). （一）金融工具確認(rèn)方面,葛家澎教授首開我國(guó)金融工具研究先河,其和陳箭深合著的《略論金融工具創(chuàng)新及其對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響》（1995）提出,隨著金融工具的出現(xiàn),傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)必然發(fā)生改變,可能的做法是保留權(quán)責(zé)發(fā)生制,但必須對(duì)“實(shí)現(xiàn)原則”加以修訂,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有相應(yīng)修改或補(bǔ)充.葛家澎（2000）認(rèn)為要求在表內(nèi)確認(rèn)衍生工具之類的資產(chǎn)和負(fù)債的呼聲甚高,而現(xiàn)行資產(chǎn)定義似乎己不能覆蓋人們期望確認(rèn)的新的資產(chǎn)和負(fù)債.既然定義是人給出的,人當(dāng)然可以根據(jù)新的情況對(duì)過(guò)去的要素進(jìn)行必要的修改.卿松、李新（2008）在《金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之國(guó)際比較》中從金融工具的分類和終止確認(rèn)方面進(jìn)行了比較.把金融工具的分類,分為初次分類和重分類. （二）金融工具計(jì)量方面,黃世忠（1997）明確提出了公允價(jià)值會(huì)計(jì)是面向世紀(jì)的會(huì)計(jì)模式.他指出,公允價(jià)值會(huì)計(jì)既對(duì)會(huì)計(jì)界提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),同時(shí),也為計(jì)量模式的完善和發(fā)展提供了契機(jī).公允價(jià)值計(jì)量模式極有可能在下一個(gè)世紀(jì)的上半葉成為主流,歷史成本計(jì)量模式將逐步退出會(huì)計(jì)的歷史舞臺(tái).葛家澎（2000）由于資產(chǎn)和負(fù)債的多樣性和計(jì)量的復(fù)雜性,試圖用一種計(jì)量屬性來(lái)解決財(cái)務(wù)報(bào)表中的計(jì)量恐怕是不可能的.多種計(jì)量屬性仍將同時(shí)并用,至少公允價(jià)值和歷史成本兩種計(jì)量屬性同時(shí)并用仍然是符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量實(shí)際.謝詩(shī)芬（2004）提出公允價(jià)值有十大理論基礎(chǔ)—經(jīng)濟(jì)收益概念、全面收益概念、 流量制和市場(chǎng)價(jià)格會(huì)計(jì)假設(shè)、現(xiàn)代會(huì)計(jì)目標(biāo)、相關(guān)性和可靠性質(zhì)量特征、會(huì)計(jì)要素的本質(zhì)特征、未來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)、價(jià)值和現(xiàn)值計(jì)量理念、計(jì)量觀和凈盈余理論以及財(cái)務(wù)報(bào)表的本原邏輯.從理論上肯定了公允價(jià)值應(yīng)用的必要性和必然性.但是并未對(duì)公允價(jià)值具體應(yīng)該如何在我國(guó)進(jìn)行應(yīng)用展開具體討論,這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要.陳小悅（2001）認(rèn)為由于以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的金融工具、衍生金融工具在報(bào)表中的比例有限,公允價(jià)值信息和歷史成本信息共存,可能會(huì)破壞報(bào)表總體的相關(guān)性等信息質(zhì)量特征.李榮林（2003）認(rèn)為對(duì)于金融工具,最相關(guān)的屬性是公允價(jià)值,而非歷史成本或歷史成本、公允價(jià)值兼有的混合計(jì)量屬性.常勛（2006）明確金融工具的公允價(jià)值信息比歷史成本信息對(duì)財(cái)務(wù)信息使用者更具相關(guān)性.但公允價(jià)值計(jì)量的可靠性問(wèn)題,必將制約公允價(jià)值的推廣應(yīng)用.金融上具的計(jì)量還會(huì)經(jīng)歷一個(gè)以歷史攤余成本為主過(guò)渡到以公允價(jià)值為主的階段,單一的公允價(jià)值計(jì)量模式也不是一蹦而就的.陳梅（2012）主要從衍生金融工具會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)計(jì)量和信息披露等方面介紹 FASB和IASC 這兩個(gè)會(huì)計(jì)組織對(duì)衍生金融工具的研究成果,并進(jìn)行比較和評(píng)價(jià),以此作為我國(guó)制定衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借鑒.根據(jù)我國(guó)衍生金融工具發(fā)展的實(shí)際情況,提出了我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一些設(shè)想.張杰（2009）在《中外衍生金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較》中從衍生金融工具的確認(rèn)、衍生金融工具的計(jì)量和衍生金融工具的披露三個(gè)方面進(jìn)行了比較。 我國(guó)新會(huì)計(jì)則在借鑒國(guó)際通行做法、結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上規(guī)定：1.企業(yè)將衍生金融工具納入表內(nèi)核算并按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益,改變長(zhǎng)期以來(lái)衍生工具僅籠統(tǒng)地在表外披露的做法.2.金融資產(chǎn)減值損失采用未來(lái) 流量折現(xiàn)法.金融資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的區(qū)別在于承受著較大的金融風(fēng)險(xiǎn),因此,對(duì)金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)和計(jì)量,國(guó)際通行的做法是未來(lái) 流量折現(xiàn)法.同時(shí),在“金融資產(chǎn)減值損失的轉(zhuǎn)回”上確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則也和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持高度一致,當(dāng)有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)“且客觀上和確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)”,原確認(rèn)的減值損失應(yīng)予以轉(zhuǎn)回,計(jì)入當(dāng)期損益；只有可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回.3.混合計(jì)量模式的運(yùn)用.在計(jì)量方面,我國(guó)跟IASC的規(guī)定基本上一樣,都是混合計(jì)量模式,即公允價(jià)值計(jì)量跟其他一些計(jì)量方式相結(jié)合,根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇. 二、國(guó)外的衍生金融工具確認(rèn)和計(jì)量研究文獻(xiàn)綜述 如何對(duì)金融工具進(jìn)行披露,特別是如何確認(rèn)和計(jì)量衍生工具,是一些發(fā)達(dá)國(guó)家以及組織重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題.Ahned et al.（2006）選取在頒布之前同時(shí)持有已經(jīng)確認(rèn)和披露的衍生金融工具的銀行作為樣本,他發(fā)現(xiàn)對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的衍生金融工具而言,具有顯著的價(jià)值相關(guān)性,而對(duì)于已經(jīng)披露的衍生工具而言,價(jià)值相關(guān)性則并不顯著.Walter（1995）認(rèn)為“那些具有合約性質(zhì)的安排,如果它們的存在會(huì)比假如沒(méi)有它們時(shí)對(duì)企業(yè)在未來(lái)提供服務(wù)的義務(wù)有所增加的話,應(yīng)該理所當(dāng)然的被認(rèn)為是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)組成部分.Carrollet al.（2002）研究了一年期間的143個(gè)美國(guó)封閉式基金公司,發(fā)現(xiàn)股價(jià)和公允價(jià)值正相關(guān). Eccheret al.（1996）和Barthet.al.（1996）驗(yàn)證了銀行按照FAS107披露的1992年1993年的數(shù)據(jù)樣本,分別對(duì)1992年至1993年間美國(guó)銀行持有的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的價(jià)值相關(guān)性進(jìn)行研究,以考察作為資產(chǎn)和負(fù)債持有的金融工具價(jià)值相關(guān)性.他們的研究都表明,貸款凈額和長(zhǎng)期債務(wù)的公允價(jià)值和賬目?jī)r(jià)值之間的差額和股價(jià)是相關(guān)的,但銀行存款和表外金融工具的公允價(jià)值和股價(jià)之間則沒(méi)有任何相關(guān)性.對(duì)于為何不存在相關(guān)性,研究者們也給出了他們的理由：主要是第一,按照美國(guó)當(dāng)時(shí)的GAAP,對(duì)于活期存款的公允價(jià)值估計(jì)已經(jīng)等于其賬目?jī)r(jià)值第二,1992至1993年期間,表外金融工具的公允價(jià)值披露并不是非常清楚,甚至于都不能表明凈頭寸到底是資產(chǎn)還是負(fù)債.Venkatachalam（1996）對(duì)1994年大型銀行價(jià)值相關(guān)性進(jìn)行了研究,他發(fā)現(xiàn)在控制了所有表內(nèi)確認(rèn)金融工具,用于資產(chǎn)負(fù)債管理的衍生金融工具的公允價(jià)值和股價(jià)顯著相關(guān),但其他表外披露的金融工具如不用于資產(chǎn)管理或者僅用于經(jīng)營(yíng)目的的金融工具等,如貸款承諾和股價(jià)之間則不存在相關(guān)性,作者認(rèn)為這些其他表外金融工具相關(guān)的披露并不是規(guī)定的非常清楚,仍然令人難以理解,甚至感到困惑.Wong（2000）對(duì)《財(cái)富》500強(qiáng)中145家制造型企業(yè)進(jìn)行了研究,他發(fā)現(xiàn)按照SFAS119《關(guān)于衍生金融工具和金融工具公允價(jià)值的披露》披露的衍生金融工具的公允價(jià)值信息,無(wú)論采取的是合計(jì)的形式,還是分項(xiàng)披露的形式,均沒(méi)有提供有關(guān)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口的增量信息.作者認(rèn)為,對(duì)公司公允價(jià)值的估計(jì)過(guò)程作補(bǔ)充披露可能提供增量信息,進(jìn)而有助于投資者對(duì)此類估計(jì)的可靠性進(jìn)行研究。