第一條根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券法律、法規(guī)的規(guī)定，為保障投資者的合法權(quán)益，保護(hù)社會(huì)公眾的基本利益，維護(hù)證券市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中的作用，特制定本辦法。第二條財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行許可證管理制度。本辦法所稱證券相關(guān)業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等。第三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，應(yīng)填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》一式三份，由其所在的事務(wù)所集中申報(bào)，其申報(bào)程序見本辦法第八條的規(guī)定，申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)符合下列條件：1．取得執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，并在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)三年以上（含三年）；2．年齡不超過60歲（含高級(jí)職稱者）；3．具有良好的職業(yè)道德記錄，并由當(dāng)?shù)厥〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具近三年的年檢合格證明；4．取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考慮成績(jī)合格證書。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)另行制定。第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書，僅表明該注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的資格，未經(jīng)批準(zhǔn)不得簽署從事證券業(yè)務(wù)的相關(guān)報(bào)告。本文生效前已取是“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可不再參加考試，但必須參加中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的“證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格培訓(xùn)班”，并且應(yīng)獲得每年證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證年檢合格證明。第五條事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)必須符合下列條件：1．依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機(jī)構(gòu)和管理制度比較健全；2．專職從業(yè)人員不少于60人，其中職齡以內(nèi)業(yè)務(wù)人員應(yīng)占60％以上，有8名以上（含8名）經(jīng)考試取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績(jī)合格證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；3．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)，沒有發(fā)生過嚴(yán)重的工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；4．注冊(cè)資本不少于200萬元，風(fēng)險(xiǎn)基金不少于100萬元。第六條凡申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所須向財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)提交下列資料：1．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；2．至少8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績(jī)合格證書的復(fù)印件及注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；3．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他專業(yè)從業(yè)人員、其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；4．近三年年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并說明風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況；5．地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的該事務(wù)所最近三年的年檢合格證明；6．事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該申報(bào)或財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要提供的其他資料。所有的申報(bào)材料要求用A4型復(fù)印紙。第七條經(jīng)批準(zhǔn)已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，如果其從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整。1．已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由事務(wù)所及時(shí)向當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)政廳（局）報(bào)告，并由財(cái)政廳（局）審核后，上報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)取消其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。（1）因故離開原申報(bào)許可證的事務(wù)所；（2）年齡超過65歲（含高級(jí)職稱者）；（3）因健康等原因不能勝任此項(xiàng)工作；（4）違反《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以及國家其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，被取消注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的；（5）事務(wù)所認(rèn)為其能力不足勝任該項(xiàng)工作的；（6）財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予取消的其他原因。2．事務(wù)所取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足8名時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)充符合本辦法第三條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由事務(wù)所按規(guī)定程序上報(bào)。凡不符合規(guī)定條件者，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)不受理其調(diào)整補(bǔ)充申請(qǐng)。3．從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，其許可證視以下不同情況分別處理。經(jīng)批準(zhǔn)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（指已取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書者），從原事務(wù)所轉(zhuǎn)入另一家具有許可證的事務(wù)所時(shí)，若要繼續(xù)保留從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，除應(yīng)按規(guī)定要求辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)外，還應(yīng)由轉(zhuǎn)入所按本辦法第八條的申報(bào)程序申報(bào)。具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由原申報(bào)事務(wù)所收回該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，并交中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。（1）轉(zhuǎn)入未取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所時(shí)。（2）該文生效前取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（未取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績(jī)合格證書者），其資格僅在原申報(bào)事務(wù)所有效。當(dāng)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所（包括轉(zhuǎn)入已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）時(shí)，其“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”資格同時(shí)失效。再次申報(bào)時(shí)需按本辦法第三條辦理。（3）轉(zhuǎn)所時(shí)年齡已超過60歲。