擱小淺671
1，一次性地結(jié)轉(zhuǎn)，就是將當(dāng)期的費(fèi)用與收入對轉(zhuǎn)，余額就是利潤或虧損；2，按照銷售比例結(jié)算，就是將當(dāng)期的銷售數(shù)量與成本的數(shù)量，各自金額對轉(zhuǎn)，余額就是利潤或虧損3，按照計劃成本與銷售對轉(zhuǎn)、然后加上“產(chǎn)品成本差異”進(jìn)行調(diào)整，這樣利潤水平穩(wěn)固，不忽高忽低，一般較大的工業(yè)企業(yè)都這么結(jié)轉(zhuǎn)成本。
JojoYang1231
月末結(jié)賬步驟：一、會計人員要主動與企業(yè)各部門交流溝通，督促各項收入、成本、費(fèi)用等，按會計準(zhǔn)則的要求，在本月確認(rèn)入賬，確保收入與支出的完整性。二、核算各類預(yù)提、待攤項目。1、計提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊；2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無形資產(chǎn)和長短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等；3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品；4、計提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項流轉(zhuǎn)稅金等；5、計提職工薪酬福利等。三、進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對。1、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；2、對銀行存款進(jìn)行核對；3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。通過以上盤點(diǎn)、核對，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項。四、檢查核對賬項。1、核對增值稅銷項稅、進(jìn)項稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無差錯。2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報表時進(jìn)行重分類處理。3、核對往來賬款，與往來單位或個人核對，看往來款項是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯誤？發(fā)現(xiàn)問題及時解決。4、要核對總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對于手工記賬的單位，以及有的財務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。值得提醒注意的是，在各項月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營結(jié)果報告財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作。從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的？（1）檢查輔助核算明細(xì)，看是否存在輔助核算部門使用錯誤的事項；注意：銷售費(fèi)用科目必須對應(yīng)銷售部、售后服務(wù)部、市場部；管理費(fèi)用對應(yīng)的部門為總經(jīng)理辦公室、行政部和財務(wù)部。（2）檢查輔助明細(xì)賬的內(nèi)部、外部客戶是否使用錯誤，避免內(nèi)部債權(quán)債務(wù)或收入、現(xiàn)流的錯誤發(fā)生。月末結(jié)賬需要注意什么？（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福特金融貸款利息等。（2）攤銷無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計提預(yù)提費(fèi)用等。（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。作為一個做基礎(chǔ)性工作的會計而言，每個月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個月一次，這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。
dp73754458
會計的結(jié)賬方法：1、期末余額結(jié)轉(zhuǎn)方法。在會計工作中應(yīng)根據(jù)不同性質(zhì)的賬戶采用不同的方法。沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或只發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶，不辦理結(jié)賬，只需在此行下面劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了。需要結(jié)出本年發(fā)生額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面畫一道通欄單紅線。需要結(jié)出本年發(fā)生額的賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本等明細(xì)賬，應(yīng)在“本月累計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面劃一通欄單紅線。12月的“本年累計”就是本年的累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面應(yīng)劃通欄雙紅線。總賬賬戶平時只需結(jié)計月末余額，年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下面劃一通欄雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終對賬，應(yīng)編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。2、劃線方法結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期間的記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。按規(guī)定，月結(jié)劃單紅線，年結(jié)劃雙紅線；劃線應(yīng)劃通欄紅線，即從賬頁左端到賬頁右端，不能只在賬頁中的金額部分劃線。3、賬戶余額的填寫方法。每月結(jié)賬時，應(yīng)將期末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但有兩點(diǎn)要注意：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計發(fā)生額的賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、各種費(fèi)用明細(xì)賬等，每月結(jié)賬時，還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，這樣做的目的是為了稽核賬戶記錄，因為月初余額加（減）本月發(fā)生額等于月末余額；需要結(jié)計本月累計發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時，“本年合計”已有余額的，“本年累計”行就不再寫余額了。對于留有余額的賬戶，要在“借”或“貸”字，表示余額的歸屬方。4、年結(jié)方法（年終余額的結(jié)轉(zhuǎn)方法）年度終了，要把各種賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度，并在摘要欄注明＂結(jié)轉(zhuǎn)下年＂字樣；在下一會計年度新會計賬簿的第一行內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明＂上年結(jié)轉(zhuǎn)＂字樣。結(jié)轉(zhuǎn)方法是直接把賬戶余額記入新賬頁余額欄內(nèi)，不需要編制記賬憑證，也不必將余額以相反的方向再計入本年賬戶的借方或貸方。
joannatang2008
（1）開始結(jié)賬前應(yīng)在本會計期間最后一筆業(yè)務(wù)下劃一單線，從摘要欄劃至余額欄分位為止。應(yīng)在結(jié)賬線下摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，從日期欄劃一條通欄線，以示結(jié)賬結(jié)束和將上下兩個不同的會計期間分隔開。月結(jié)線劃通欄單線；年結(jié)線劃通欄雙線，以示封賬。結(jié)賬線一般劃紅線。年末如有余額，在年結(jié)線下摘要欄內(nèi)填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，發(fā)生額、余額均不填寫；如無余額，空置不填。（2）全月只發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的賬戶，不結(jié)計本月合計數(shù)，只要在這一筆業(yè)務(wù)下劃一條通欄單線，以示與下月業(yè)務(wù)分開。但如果為年結(jié)，仍然要劃通欄雙線；如需要結(jié)計本年累計發(fā)生額，仍應(yīng)按結(jié)計本年累計的方法，上下劃線。（3）全月最后一筆賬都應(yīng)結(jié)計余額并注明借或貸，無余額的應(yīng)在余額欄內(nèi)用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”。（4）實(shí)際工作中，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬都應(yīng)結(jié)計本月合計、本年累計。結(jié)賬時，如果余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前有余額方向，“借或貸”則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。
小也安安
一、月末結(jié)賬時間點(diǎn)的確定我國的會計結(jié)賬時間一般采用月末的時點(diǎn)，也就是自然月末。選擇月末結(jié)賬的優(yōu)點(diǎn)有兩個：1、與稅務(wù)報表的結(jié)賬時間相一致，這樣做可以減少因兩者結(jié)賬日期不一致而導(dǎo)致的調(diào)整的麻煩，減少稅務(wù)風(fēng)險。2、與提供財務(wù)數(shù)據(jù)的單位結(jié)賬時間一致，財務(wù)以外的部門提供數(shù)據(jù)資料的時間按自然月，如果兩者時間不一致，財務(wù)很難在結(jié)賬日獲取到準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。二、確定了時間點(diǎn)，我們在月末結(jié)賬之前，需要做哪些具體工作呢？1、核對憑證企業(yè)會計對月末憑證主要從以下幾方來核對1）核對紙質(zhì)會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致，避免修改過的會計憑證，沒有重新打印。2）核對會計憑證的序號是否連續(xù)、會計憑證附件是否齊全以及會計憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī)。3）檢查會計科目的明細(xì)科目是否填制正確，因為會計科目的明細(xì)科目填制關(guān)系到會計報表匯總數(shù)據(jù)的正確性，因此，檢查核對會計憑證的明細(xì)科目填制是一項重要的工作。2、賬實(shí)核對會計憑證核對完成后，我們要根據(jù)會計賬簿的登記，核對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債。賬實(shí)核對主要包括：1）現(xiàn)金核對:現(xiàn)金的核對方法是采用現(xiàn)場盤點(diǎn)的方式，盤點(diǎn)后編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬實(shí)如果不符，應(yīng)找出原因，落實(shí)責(zé)任后，編制相關(guān)會計分錄。2）銀行存款核對：銀行存款的核對方法是從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對平銀行存款賬簿。3）存貨賬實(shí)核對：存貨月末一般企業(yè)財務(wù)人員會同倉庫保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)，通過存貨盤點(diǎn)，掌握存貨的實(shí)際庫存量、發(fā)掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點(diǎn)表，做出相應(yīng)會計處理。4）往來核對，對應(yīng)收應(yīng)付賬款按規(guī)定時間對平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，并及時發(fā)出對賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對。3、稅金核對企業(yè)月末稅金的核對主要對本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項稅額進(jìn)行核對，企業(yè)通過進(jìn)項稅認(rèn)證清單、開票系統(tǒng)的開票清單與應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅相應(yīng)科目的核對，同時需要注意當(dāng)月未開收入的稅額。4、核對明細(xì)賬簿，會計月末需要檢查所有的明細(xì)科目。對企業(yè)賬簿中的明細(xì)賬的檢查，主要是看明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，比如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等，反之亦然。三、明細(xì)科目都對好了以后，就可以結(jié)平賬套啦結(jié)平賬套需要編制相關(guān)的會計分錄，具體有以下幾類：1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時進(jìn)行。4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際。四、審核結(jié)賬會計憑證，月末結(jié)賬完成會計學(xué)堂專注財會培訓(xùn)，30天讓你成為會計高手！
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