櫻桃啃丸子：）
2017年新企業(yè)會計準則變革的主要內(nèi)容（一）新會計準則中職工薪酬新變化職工薪酬核算的相關(guān)內(nèi)容直接關(guān)系到員工的切身利益，需要對其進行準確的會計核算，特別是新準則中有關(guān)該科目的核算，相比較原有的準則內(nèi)容新增了一些科目，例如離職后福利的概念，該概念還準確地細化了兩種類型，分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。設(shè)定受益計劃存在盈余的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有設(shè)定受益計劃義務(wù)予以折現(xiàn)，折現(xiàn)時所采用的折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率確定。很多企業(yè)還會涉及企業(yè)年金基金的核算，其就適用《企業(yè)會計準則第10號——企業(yè)年金基金》。以股份為基礎(chǔ)的薪酬；適用《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》。（二）公允價值計量會計準則的變化企業(yè)在以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或者負債時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)資產(chǎn)或負債的特征，特別是企業(yè)以單項或者是以組合的方式對相關(guān)資產(chǎn)或者負債進行公允價值計量，其完全取決于資產(chǎn)或負債的計量單元?，F(xiàn)有準則中假定了市場參與者在計量日出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負債的交易，是在當(dāng)前市場條件下的有序交易。企業(yè)在識別市場時，要充分地考慮所有合理取得的信息。另外，新準則中企業(yè)以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或負債，可以使用估值技術(shù)，主要包括市場法、收益法和成本法，這就需要企業(yè)在估值技術(shù)的應(yīng)用過程中，要優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露各組別與報表列報項目之間的調(diào)節(jié)信息，其他相關(guān)會計準則明確規(guī)定了相關(guān)資產(chǎn)或負債組別且其分組原則符合本條規(guī)定的，企業(yè)可以直接使用該組別提供相關(guān)信息。（三）規(guī)范了其他主體中權(quán)益的披露企業(yè)披露在其他主體中權(quán)益的信息，有助于企業(yè)及時地評估權(quán)益主體中的性質(zhì)和相關(guān)風(fēng)險，以及企業(yè)目前存在的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。新準則中，使用企業(yè)集團資產(chǎn)和清償企業(yè)集團債務(wù)存在重大限制的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合并財務(wù)報表附注中披露。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其向未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，提供財務(wù)支持或其他支持的意圖，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財務(wù)支持的意圖。企業(yè)披露的在其他主體中權(quán)益的信息，應(yīng)當(dāng)有助于財務(wù)報表使用者評估企業(yè)在其他主體中權(quán)益的性質(zhì)和相關(guān)風(fēng)險，以及該權(quán)益對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響。（四）明確財務(wù)報表列報的重要性新準則中新增了有關(guān)財務(wù)報表的列報內(nèi)容，注重重要性的判斷，特別是幫助企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營中充實相關(guān)評價內(nèi)容，注重在制定過程中參考審計準則的“重要性”的判斷。財務(wù)報表能夠在評價時，利用當(dāng)前獲得的信息進行高效的評價，充分地幫助企業(yè)考慮到宏觀政策風(fēng)險、市場經(jīng)營風(fēng)險、企業(yè)目前或長期的盈利能力、償債能力、財務(wù)彈性以及企業(yè)管理層改變經(jīng)營政策的意向等因素。財務(wù)報表的列報要根據(jù)性質(zhì)或功能的不同，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表的列報中單獨列報，期間不具有重要性的項目除外。新準則中有關(guān)性質(zhì)或功能類似的項目，其所屬的類別具有重要性，應(yīng)當(dāng)按其類別在財務(wù)報表中單獨列報。某些項目的重要性程度不足以在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表或所有者權(quán)益變動表中單獨列示，但對附注卻具有重要性，則應(yīng)當(dāng)在附注中單獨披露。（五）修訂了長期股權(quán)投資的計量標準和核算方法長期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金，或者是轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及所承擔(dān)的債務(wù)賬面價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)準確地計入調(diào)整到資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。長期股權(quán)投資按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。對長期股權(quán)投資進行減值測試，可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準備。（六）進一步完善了合并財務(wù)報表的范圍針對財務(wù)報表合并范圍的確定，給予“控制”的概念，并對其進行了全新的闡述，內(nèi)容中設(shè)定了三個要素，注重準確掌握投資性主體編制。新準則中，合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)，并予以確定。另外，投資性主體的母公司本身如果不是投資性的主體，則應(yīng)當(dāng)將其控制的全部主體，包括那些通過投資性主體所間接控制的主體，納入合并財務(wù)報表范圍。企業(yè)如果在部分股權(quán)投資時喪失了對被投資方的控制權(quán)，需要在編制合并財務(wù)報表時，對存在的剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新的計量，這樣的前提下，尤其是在合并財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)確認到其他綜合收益，最終在喪失控制權(quán)時將其一并轉(zhuǎn)入到喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。
可愛滴娃
1.怎么確定一個人是否需要做個稅匯算清繳?
答：可以按照這個原則來把握：居民個人，且2019年度取得綜合所得時，扣繳義務(wù)人已經(jīng)依法預(yù)扣預(yù)繳了個稅，符合下列條件之一，可以不辦理個稅匯算清繳：
(1)綜合所得年收入不超過12萬;
(2)補稅金額不超過400元;
(3)預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅一致;
(4)不申請退稅;
符合上述4個條件之一，無論補稅金額多少，都可以不辦理匯算補稅。都不符合的，需要辦理個稅匯算清繳。
2.公司買了口罩配發(fā)給職工上班時候佩戴使用，計入福利費嗎?
答：建議計入勞動保護費。
借：管理費用等-勞動保護費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款
3.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過多少免征文化事業(yè)建設(shè)費?
答：小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的繳費義務(wù)人，同時免征文化事業(yè)建設(shè)費，這是一項長期有效的政策。
提醒：
不要誤解為月3萬元或者月10萬元免征。
4.企業(yè)租用員工個人車輛用于經(jīng)營，支付租金的時候需要取得發(fā)票嗎?
答：不一定。
1、企業(yè)租用個人車輛所發(fā)生的租賃費用，對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證;
2、如果對方為非從事小額零星業(yè)務(wù)的個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票(包括按規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)，并以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
3、同時，在租賃期間實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用(過路費、汽油費、停車費等)，憑合法有效憑據(jù)準予稅前扣除。
5.我公司每年都要根據(jù)應(yīng)收賬款余額計提一定比例的壞賬準備金，請問能否稅前扣除?
答：年底計提壞賬，由于只是計提了，尚未實際發(fā)生，不得稅前扣除。
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
注意：
應(yīng)收賬款壞賬允許稅前扣除的三個條件：
1、實際發(fā)生了;
2、會計上做了損失處理;
3、年度匯算清繳也做了申報扣除。
參考：
1、《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011 年 第 25 號)第四條規(guī)定：法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
該辦法第五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
6.企業(yè)賬面上欠股東個人應(yīng)付款100萬元，能否轉(zhuǎn)為實收資本來增資?
答：可以的。
需要有股東跟債權(quán)方關(guān)于100萬元債權(quán)的確認書，再就是股東會決議中約定債轉(zhuǎn)股增資，然后去工商局辦理變更手續(xù)。
借：其他應(yīng)付款-股東 100萬元
貸：實收資本 100萬元
以上就是關(guān)于財稅熱點問題的分享，希望對大家有做幫助，想要了解更多信息，歡迎及時關(guān)注本平臺!
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