從你的描述中可以看出，你們公司的勞務(wù)派遣屬于你們公司的主營，因此，取得的被派遣單位支付的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，應(yīng)作為你們單位的提供勞務(wù)的收入，你們給被派遣單位開具的發(fā)票也是按被派遣單位支付金額開具；支付派遣人員的工資，屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用，會計(jì)處理可改為： 2、收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時： 借：銀行存款 借：營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加 3、計(jì)提被派遣人員工資 借：管理費(fèi)用 等 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交養(yǎng)老保險 貸：應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交失業(yè)保險 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交醫(yī)療保險 貸：應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交住房公積金 貸：其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險 貸：其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 4、發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 5、支付社保、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交保險（三險一金） 借：應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交住房公積金 借：其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險（五險） 借：其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 貸：銀行存款 6、支付個人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 7、支付營業(yè)稅金及附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款 8、這樣處理，與你的會計(jì)處理營業(yè)利潤是一致的，但營業(yè)收入比你的會計(jì)處理的營業(yè)收入高，因此，計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)基數(shù)提高。