餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全1.投資者投入資本或股本時(shí)：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本（股本）資本公積——資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）2.定資產(chǎn)裝修時(shí)：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊。第二次裝修時(shí)，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)——裝修3.在開(kāi)業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計(jì)劃成本也可按實(shí)際成本按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計(jì)價(jià)法有兩種：1．個(gè)別計(jì)價(jià)法2．加權(quán)平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價(jià)沒(méi)有資料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無(wú)可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：原材料——某類(lèi)加工成品原材料——某類(lèi)剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：1．實(shí)際耗用法2．定額耗用法3．倒擠耗用法借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用（其他部門(mén)領(lǐng)用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預(yù)付貨款借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應(yīng)付賬款或銀行存款領(lǐng)用時(shí)借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購(gòu)進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價(jià)格包含在購(gòu)進(jìn)貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購(gòu)進(jìn)其核算與單獨(dú)購(gòu)進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物隨同食品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷(xiāo)一次攤銷(xiāo)法借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：低值易耗品分次攤銷(xiāo)法借：低值易耗品——在用貸：低值易耗品——在庫(kù)借：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用貸：低值易耗品——攤銷(xiāo)借：低值易耗品——攤銷(xiāo)貸：低值易品——在用低值易品的修理借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款報(bào)廢攤銷(xiāo)如有殘料借：原材料庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款貸：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用固定資產(chǎn)1．外購(gòu)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2．自行建造借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：預(yù)付賬款3．投資者投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本4．租入預(yù)付租金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款盤(pán)盈入賬價(jià)值=同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-估計(jì)新舊程度的折舊處置借：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應(yīng)收款——賠款貸：固定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借：固定資產(chǎn)清理貸：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)貸：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失——處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法（直線法）,工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本在建工程貸：累計(jì)折舊餐飲業(yè)務(wù)銷(xiāo)售貨款的結(jié)算方式：1．柜臺(tái)統(tǒng)一售票2．服務(wù)員開(kāi)票3．先就餐后結(jié)算4．一手交錢(qián)一手交貨食品交服務(wù)員銷(xiāo)售時(shí),由產(chǎn)銷(xiāo)雙方登記數(shù)量,業(yè)務(wù)終了時(shí),由服務(wù)員進(jìn)行盤(pán)存核對(duì),其計(jì)算公式如下：銷(xiāo)售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結(jié)存應(yīng)收回的銷(xiāo)售金額=銷(xiāo)售數(shù)量*單價(jià)固定開(kāi)支是指賓館和旅店一個(gè)月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費(fèi)用等變動(dòng)開(kāi)支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計(jì)數(shù),當(dāng)客房收入=固定開(kāi)支+變動(dòng)開(kāi)支時(shí),就是這間賓館和旅店的保本點(diǎn).因?yàn)閇客房收入=房?jī)r(jià)*開(kāi)房數(shù)量,變動(dòng)開(kāi)支=變動(dòng)開(kāi)支*開(kāi)房數(shù)量,那么,保本開(kāi)房率為保本開(kāi)房率=保本開(kāi)房量/（實(shí)有房間數(shù)量*30）保本開(kāi)房量=固定開(kāi)支/（房?jī)r(jià)-變動(dòng)開(kāi)支）發(fā)出原材料借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料1．永續(xù)盤(pán)存制耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤(pán)存額廚房月初存額和本月領(lǐng)用額,可以從原材料或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項(xiàng)目中求得,廚房月末盤(pán)存額按盤(pán)存表計(jì)算對(duì)在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價(jià)折合計(jì)算,財(cái)會(huì)部門(mén)將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤(pán)存表代替退料單不移動(dòng)廚房實(shí)物作假退料處理2．實(shí)地盤(pán)存制本月耗用原材料成本=原材料月初倉(cāng)庫(kù)和廚房結(jié)存額+本月購(gòu)進(jìn)總額-月末倉(cāng)庫(kù)和廚房盤(pán)存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理?yè)p耗.在價(jià)值構(gòu)成上,包括原材料的買(mǎi)價(jià),運(yùn)雜費(fèi),倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用以及相關(guān)稅金,主料,配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體,必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料1．生料單位成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量2．無(wú)味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無(wú)味半制成品重量調(diào)味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制成品重量一料一檔一種不可作價(jià)利用的下腳料另一種下腳料可作價(jià)利用不可作價(jià)利用半制成品單位成本=購(gòu)進(jìn)原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價(jià)利用的下腳料半制成品單位成本=（購(gòu)進(jìn)原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本=（原材料購(gòu)進(jìn)總值-其他半成品價(jià)值之和）/該項(xiàng)半成品的重量調(diào)味品分單一和復(fù)合復(fù)合調(diào)味品單位成本=（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+————————————）/復(fù)合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類(lèi)型1單件2成批單件調(diào)味成本=用料1用量*單價(jià)+用料2用量*單價(jià)+————————————成批單個(gè)菜肴應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)味品=成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本=主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資*（某菜肴平均制作時(shí)間/各菜肴平均制作時(shí)間之和）/該菜肴的份數(shù)單個(gè)菜肴單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價(jià)的制定1．銷(xiāo)售毛利率法售價(jià)=原材料成本/（1-銷(xiāo)售毛利率）銷(xiāo)售毛利率=毛利額/售價(jià)2．成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計(jì)算出售價(jià)格的方法成本毛利率=毛利額/成本價(jià)*100%3．兩種方法合用成本毛利率=銷(xiāo)售毛利率/（1-銷(xiāo)售毛利率）營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算應(yīng)交稅額=經(jīng)營(yíng)收入*適用稅率城建或教育費(fèi)附加稅=（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納消費(fèi)稅+實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價(jià)計(jì)征2從租計(jì)征借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車(chē)船稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車(chē)船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類(lèi)納稅人定期定額繳納營(yíng)業(yè)稅1．雙定戶盈虧平衡法（費(fèi)用測(cè)定法）月?tīng)I(yíng)業(yè)額=月費(fèi)用總額/（毛利率-征收率）2．毛利率測(cè)定法經(jīng)營(yíng)額和毛利率受市場(chǎng)制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認(rèn)一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會(huì)組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn)——失業(yè)保險(xiǎn)——社會(huì)保險(xiǎn)——住房公積金——基本工資——工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)——養(yǎng)老保險(xiǎn)等貸：銀行存款其他應(yīng)收款（由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備壞賬損失確認(rèn)1．因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實(shí)不能收回2．因債務(wù)單位撤銷(xiāo),資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,確實(shí)不能收回3．因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償會(huì)債務(wù),確實(shí)無(wú)法收回4．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年經(jīng)核查確實(shí)無(wú)償付收回借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)——所得稅所得稅的應(yīng)納稅額與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存在兩種差異：1．永久性差異（不需調(diào)整）2.暫時(shí)性差異所得稅的應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損