幸福的考拉721
注意采購開過來的增值稅轉用發(fā)票必須保證內銷的和外銷的分開，不然會嚴重影響本人的出口退稅。至于帳務處理和書上是一樣的。外貿企業(yè)出口貨物轉內銷處理如下：1、退稅部門發(fā)現外貿企業(yè)需要出口轉內銷處理，應填制《關于出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份);企業(yè)自行發(fā)現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份(退稅部門一份、企業(yè)收分局一份); 2、企業(yè)還應按“(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+法定增值稅稅率)”計算填稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發(fā)票“欄藍字列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申的“免稅貨物銷售額”。匯率出口當日的匯率計算。3、企業(yè)按以上規(guī)定進行調整后，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業(yè)公章，同時填報《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經確認蓋章后自留份，退回兩份給企業(yè)，企業(yè)自留一份，另一份由企業(yè)辦理退稅申報時報送退稅部門; 4、對企業(yè)視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業(yè)已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業(yè)，企業(yè)應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份(征收分局、企業(yè)、退稅部門各一份)經退稅部門加具意見后，作為抵扣依據，并將表中所列專用發(fā)票復印加具“此件與原件符”意見后，加蓋企業(yè)公章。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內銷征稅時，企業(yè)也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。
姜大大夫人
1．出口時：借：應收帳款 銷售費用 貸：主營業(yè)務收入 2．銀行通知結匯：（金額以銀行結匯單為準） 借：銀行存款 ----美元戶貸：應收賬款3．結匯借：銀行存款----人民幣戶貸：銀行存款----美元戶4．調整匯率差①如果匯率上漲借：應收帳款貸：財務費用② 如果匯率下調借：財務費用貸：應收賬款5．收到出口退稅：借：銀行存款貸：其它應收款（進項可以和內銷合并抵扣）
英式風情茶
1、生產企業(yè)出口貨物的會計分錄：①貨物出口并確認收入實現時：借：應收賬款/銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入等②月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"：借：主營業(yè)務成本，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）③月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"：借：其他應收款——出口退稅，貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）④月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）⑤收到出口退稅款時：借：銀行存款，貸：其他應收款——出口退稅2、其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。3、應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現金折扣等因素。4、出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施；出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用，一般分為兩種：①退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅。②退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
longjuping
①購進時：借：商品采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款②商品驗收入庫時：借：庫存商品——庫存出口商品貸：商品采購③出口報關銷售時借：應收外匯賬款貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入④結轉出口商品成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品——庫存出口商品⑤申報出口退稅時：應退的增值稅財務處理：借：應收出口退稅（增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）進項稅額轉出時：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）收到增值稅退稅款時：借：銀行存款貸：應收出口退稅（增值稅）
靜靜19811215
①購進時： 借：商品采購 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17000 貸：銀行存款 117000 ②商品驗收入庫時： 借：庫存商品——庫存出口商品 100000 貸：商品采購 100000 ③出口報關銷售時： 假定當日匯率為1美元＝6.83元人民幣 借：應收外匯賬款 136600 貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入 136600 ④結轉出口商品成本： 借：主營業(yè)務成本 100000 貸：庫存商品——庫存出口商品 100000 ⑤申報出口退稅時： 本環(huán)節(jié)應退增值稅額＝136600*5%＝6830（元）； 轉出增值稅額＝17000－6830＝10170（元）； 應退的增值稅財務處理： 借：應收出口退稅（增值稅） 6830 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6830 進項稅額轉出時： 借：主營業(yè)務成本 10170 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 10170 收到增值稅退稅款時： 借：銀行存款 6830 貸：應收出口退稅（增值稅） 6830
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