王生飲啖茶
1、企業(yè)為質(zhì)保金繳納方的，被扣留質(zhì)保金時，會計分錄為：借：管理費用貸：其他應(yīng)收款——質(zhì)保金2、企業(yè)為質(zhì)保金收款方的，扣留對方質(zhì)保金時，會計分錄為：借：其他應(yīng)付款——質(zhì)保金貸：營業(yè)外收入質(zhì)保金一般指在建設(shè)工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有質(zhì)量保修金及質(zhì)量保證金兩種不同含義，質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進(jìn)行修理時，用于支付修理費用的資金;質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
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甲公司付的是質(zhì)保金，后期工程質(zhì)量無問題是要收回的，所以做到其他應(yīng)收款科目，個人墊付款項，甲公司是要歸還的，要做到應(yīng)付賬款科目。借：其他應(yīng)收款-工程質(zhì)保金-乙公司 貸：應(yīng)付賬款-個人
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如果是銷售中的質(zhì)保金，做賬如下：
借：銀行存款-其他應(yīng)收款--質(zhì)保金
貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-長期應(yīng)收款--質(zhì)保金
如果是工程中的質(zhì)保金，做賬如下：每月末根據(jù)計提質(zhì)保金
借：銷售費用--產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸：預(yù)計負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
發(fā)生維修費用時：
借：預(yù)計負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款/存貨等
在實際工作中：帳務(wù)處理：甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票，
借：在建工程/固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/應(yīng)付帳款/其它應(yīng)付款
一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳。質(zhì)保期完成后，再做支付處理。乙方在收入形成時，按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費
借：銷售費用/應(yīng)收帳款/其它應(yīng)收款
貸：營業(yè)收入
質(zhì)保金到期收回時：沖減預(yù)提費用及其他應(yīng)收款（質(zhì)保金）；無法收回時，直接轉(zhuǎn)入成本或費用。
在實際工作中：帳務(wù)處理：甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票，借記：在建工程等工程類科目或固定資產(chǎn)，貸記：銀行存款或應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款。一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳。質(zhì)保期完成后，再做支付處理。
乙方在收入形成時，按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費借記：營業(yè)費用(銷售費用)或應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款;貸記：預(yù)提費用或營業(yè)收入;質(zhì)保金到期收回時：沖減預(yù)提費用及其他應(yīng)收款(質(zhì)保金);無法收回時，直接轉(zhuǎn)入成本或費用。
質(zhì)保金就是“工程質(zhì)量保證金”，建設(shè)單位在與施工單位結(jié)算支付工程款時，一般應(yīng)預(yù)留工程總額的5%-10%作為質(zhì)保金。其做法應(yīng)在雙方簽訂施工合同條款中明確：質(zhì)保期限和價款比例。其目的是為了確保建筑工程質(zhì)量、避免因質(zhì)量問題而再進(jìn)行的費用。
過了質(zhì)保期后如無質(zhì)量問題再退還質(zhì)保金，如出現(xiàn)質(zhì)量問題乙方應(yīng)履約責(zé)任，對施工項目進(jìn)行質(zhì)保，直到工程驗收合格為止，費用從質(zhì)保金中扣除。 如無質(zhì)量問題，應(yīng)按雙方的約定，甲方給付 已乙方預(yù)留的質(zhì)保金。
參考資料來源：百度百科-營業(yè)收入
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一、如果是銷售中的質(zhì)保金,做賬如下:
借:銀行存款
其他應(yīng)收款--質(zhì)保金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
長期應(yīng)收款--質(zhì)保金
如果是工程中的質(zhì)保金,做賬如下:
每月末根據(jù)計提質(zhì)保金
借:銷售費用--產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:預(yù)計負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
發(fā)生維修費用時:
借:預(yù)計負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款/存貨等
在實際工作中:帳務(wù)處理:甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票,
借:在建工程/固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付帳款/其它應(yīng)付款
一般質(zhì)保金應(yīng)是全部價款的差額部分在其它應(yīng)付款貸方掛帳.質(zhì)保期完成后,再做支付處理.乙方在收入形成時,按收入的比例預(yù)提售后服務(wù)費
借:銷售費用/應(yīng)收帳款/其它應(yīng)收款
貸:營業(yè)收入
質(zhì)保金到期收回時:沖減預(yù)提費用及其他應(yīng)收款(質(zhì)保金);無法收回時,直接轉(zhuǎn)入成本或費用.
二、問題1：對的三、問題2：不對
因為業(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的,甲公司無法做帳,就是無依據(jù)(原始憑證),帳應(yīng)該掛在乙公司帳上。四、問題3：丙公司未與甲公司未有關(guān)系,甲公司為了收丙的質(zhì)保金,只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書向丙公司收,通過委托收款協(xié)議書手續(xù)來證明丙方少付這2000元。
擴(kuò)展資料
“質(zhì)保金”是信譽錄會員對自己企業(yè)信譽的質(zhì)量保證金。信譽錄會員不僅要接受信譽評分、交易評價的監(jiān)督，同時要接受質(zhì)量保證金的監(jiān)督。
如果信譽錄會員在合作的過程中違反了規(guī)則，則需要扣除其相應(yīng)的質(zhì)保金作為處罰。
項目工程保修金是指為落實項目工程在缺陷責(zé)任期內(nèi)的維修責(zé)任，建設(shè)單位（業(yè)主）與施工企業(yè)在項目工程建設(shè)承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證施工企業(yè)在缺陷責(zé)任期內(nèi)對已通過竣（交）工驗收的項目工程出現(xiàn)的缺陷（即項目工程建設(shè)質(zhì)量不符合工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件，以及承包合同的約定）進(jìn)行維修的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。施工企業(yè)應(yīng)在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任，缺陷責(zé)任期滿后，及時向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費用）。
參考資料：百度百科—質(zhì)保金??百度百科—會計分錄
smiley0603
既然是應(yīng)付，應(yīng)該是甲方（發(fā)包方），乙方（承包方）是應(yīng)收而不是應(yīng)付。 質(zhì)保金應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。借：在建工程—**項目 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款—質(zhì)保金質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金 貸：銀行存款如果因乙方工程質(zhì)量問題而扣留了質(zhì)保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金 貸：在建工程—**項目
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