一、資產(chǎn)負(fù)債表

先貼一張標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)負(fù)債表，這是我從網(wǎng)上隨便找的某公司的數(shù)據(jù)，每一個大塊我區(qū)分了顏色，本來還要提供年初數(shù)和期末數(shù)的比較資料，為了手機看得清楚，我省略了2019年度的。不要感到復(fù)雜，不要被嚇到，我會用大白話給你逐一剖析。

1、教科書上的概念：

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它表明權(quán)益在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。

我想大家應(yīng)該都很明白了吧？不，書上的理論性太強，晦澀難懂，作為非財會專業(yè)的我，上面這段話讀了十幾遍，都不知道在說什么。現(xiàn)在想通過舉例代入，用通俗的語言進(jìn)行解釋或類比，我想應(yīng)該是對的。

我們可以先把一家公司比作一個人，比方說小明。

2、資產(chǎn)

小明是在一家互聯(lián)網(wǎng)公司上班的高級白領(lǐng)，現(xiàn)在他的銀行卡上有5萬，對照《資產(chǎn)負(fù)債表》，可以說小明的 流動資產(chǎn) 中 貨幣資金 5萬；小明買了支股票被套了，現(xiàn)在市值4萬，所以小明的 交易性金融資產(chǎn) 4萬；小明又買了個理財基金1萬，今年到期了可以取，所以小明的 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 1萬。

小明 流動資產(chǎn)合計 = 貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) =5+4+1=10萬

接著小明經(jīng)歷旺盛，和朋友合作開了家奶茶店，占了20%的股份，現(xiàn)在價值5萬，所以 非流動資產(chǎn) 中的 長期股權(quán)投資 為5萬；小明有一套房子，在中介那里可以掛牌500萬，他還有部代步小車，價值15萬，那小明的 其他非流動資產(chǎn) 為515萬；

小明 非流動資產(chǎn)合計 = 長期股權(quán)投資+其他非流動資產(chǎn) =5+515=520萬

所以我們得出小明的 資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計 =10+520=530萬

3、負(fù)債

小明 流動負(fù)債 中的 短期借款， 如花唄或者信用卡賬單，由于小明上面說了 貨幣資金 5萬，足夠還這些賬單，我們假設(shè)小明花唄或者信用卡用得都很少，所以小明的 流動負(fù)債 為0。

再來看 非流動負(fù)債 ，小明的房子是有貸款的，他首付200萬，還向銀行申請按揭300萬，那么小明的 長期借款 為300萬。

所以我們得出小明的 負(fù)債合計 = 流動負(fù)債+非流動負(fù)債 =300萬

簡而言之，負(fù)債，就是借來的錢和還要還的債。

4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

這個與公司的項目比較難扯上，我們姑且這樣算：

小明和朋友合作開了家奶茶店，占了20%的股份，現(xiàn)在價值5萬，有貨幣資金5萬，股票和理財基金5萬，我們叫 實收資本 ；由于小明的房子是貸款的，所有真正屬于他自己的權(quán)益，也就是他的那部分其實只有200萬，那稱為 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 ；對了，他還有部車15萬，沒貸款，勉強稱為 其他綜合收益 吧。

把上述的項目加起來，

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） = 實收資本+歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+其他綜合收益= 5+5+5+200+15=230萬

簡而言之， 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）就是 真正屬于自己的錢。

5、分析

下面把沒有的項目去掉，整理一下小明的資產(chǎn)負(fù)債表

我們可以看到：

資產(chǎn) 負(fù)債+所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

這個就是著名的 會計恒等式 ，類似于物理學(xué)的能量守恒定律。

我經(jīng)過瞎編，把小明兩邊的數(shù)值編相等了。我猜把兩邊的數(shù)值做相等應(yīng)該是會計的基本功吧。也可以這么說，資產(chǎn)反映的是小明身家多少， 負(fù)債+所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）反映了哪些是他買的，哪些是他借的。讀懂資產(chǎn)負(fù)債表也就讀懂了一個公司（人）的 實力 。流動負(fù)債太高，流動資產(chǎn)又太少，就有還不起債務(wù)的風(fēng)險，有車有房也不一定是公司（人）自己所有的。表上的數(shù)據(jù)都很直觀，你只要細(xì)品就能夠找出很多內(nèi)涵。

以后小姑娘不要直接問小伙子房子是全款還是貸款啊，貸了多少錢啊。這樣問太過功利，看了這篇文章，我教你們用專業(yè)的術(shù)語這樣問： “親愛的，你的非流動資產(chǎn)當(dāng)中，你的所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）占比多少？” 多么含蓄而又有學(xué)問。

二、利潤表

1、教科書上的概念：

利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表，表明企業(yè)運用所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行獲利的能力。利潤表把一定期間的營業(yè)收入與其同一會計期間相關(guān)的營業(yè)費用進(jìn)行配比，以計算企業(yè)一定時期的凈利潤（或凈虧損）。

利潤表很好理解，在上一章我們講了小明有多少資產(chǎn)，欠了多少錢。那么如何還欠下的錢，還要衣食住行柴米油鹽等日常開銷，小明又不是富二代，他必須去賺錢，讓資產(chǎn)能夠增值保值，不然就是虧損了。利潤表就是反映了小明的賺錢能力。

接下來我們就繼續(xù)扯。

2、賺錢能力的計算

營業(yè)收入：

由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成，小明上班工資5萬，年薪60萬，這個叫做 主營業(yè)務(wù)收入 ，奶茶店一年可以分個10萬，股票解套還賺了10萬，這些叫做 其他業(yè)務(wù)收入 。所以小明一年 營業(yè)收入 80萬 ， 是個高富帥。

營業(yè)利潤：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入 -主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失-加上公允價值變動收益-投資收益

后門這堆紅色的，你可以理解為吃喝拉撒，房貸，股票賺的錢。

小明一年 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入80-吃喝拉撒20-房貸20-股票賺的錢10-奶茶店10=20萬

利潤總額（或虧損總額）：

利潤總額（或虧損總額）=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

小明沒有什么營業(yè)外收入和支出，

所以小明一年 利潤總額（或虧損總額） 為20萬

凈利潤（或凈虧損）：

凈利潤（或凈虧損）=利潤總額（或虧損總額）-本期計入損益的所得稅費用

小明工資收入還要交個人所得稅，前面說他月薪5萬，大概1個月要交1萬的稅。

小明一年 凈利潤（或凈虧損） =利潤總額（或虧損總額）20-本期計入損益的所得稅費用12=8萬元

講到這里，我們發(fā)現(xiàn)小明扣除股票和開奶茶店賺的錢（這些不是他的主營業(yè)務(wù)，他主營業(yè)務(wù)還是靠工資），每年還剩下8萬。這個凈利潤，也是他的 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 ，這個數(shù)值也是利潤表里的關(guān)鍵項，你不能說小明今年炒股賺錢，或者中了彩票凈利潤幾百萬以后每年都有幾百萬，當(dāng)然開奶茶店也會由于各種原因不賺錢，所以看一個公司（人）的賺錢能力，就要看他的 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤。

以后，小伙子想了解小姑娘是不是賢妻良母型的，可以這樣說：“麻煩出示一下你的利潤表，我想看看你的 扣非凈利潤 ?！?隱蔽得來又顯得很 學(xué)術(shù)性浪漫 。

三、現(xiàn)金流量表

1、教科書上的概念

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金的流入和流出，彌補了因使用權(quán)責(zé)發(fā)生制概念編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表而產(chǎn)生的不足，更深入地了解企業(yè)當(dāng)前和未來獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力及現(xiàn)金組成項目的變化趨勢，有助于對諸如融資、股利分配和投資方面做出重要的決策。

現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流三大類，我又以顏色區(qū)分了，每一類又分為流入（紅色）和流出（黑色），最后計算出凈流量。

2、看你有沒有騙人

現(xiàn)金流量表翻譯成人話，就是一年賺了多少錢，花了多少錢，還剩下多少錢，借了多少錢。

還是繼續(xù)講小明，

第一類：上文所瞎編的工資60萬，叫做 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ；奶茶店一年可以分個10萬，叫做 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ；加起來70萬，叫做 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 。小明一年吃喝拉撒20萬，叫做 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ；交的個人所得稅12萬，叫做 支付的各項稅費； 加起來32萬，叫做 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 。

小明的 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額= 70-32=38萬。

第二類：小明股票賺的錢10萬，叫做 取得投資收益收到的現(xiàn)金 。每年房貸20萬，叫做 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 。

小明的 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 =10-20=-10萬。

沒看錯，是負(fù)數(shù)。

第三類： 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ，小明沒有跟別人借錢，算是自力更生的人，這項為0。

捋一捋小明的 現(xiàn)金流量表可以是下面這樣的。

表格說明，小明2020年過得還不錯，資產(chǎn)是增加了，奶茶店和股票賺了20萬，工資還剩下8萬，債務(wù)簡單，除了房貸沒有借錢充胖子。

另外，小姑娘想知道小伙子外面有沒有小三小四的，也可以查查他的現(xiàn)金流量表，這里我不細(xì)教，怕得罪人，你們自己悟吧。

四、反思

本文以一個非財會專業(yè)的IT從業(yè)人員，在初次學(xué)習(xí)財務(wù)報表過程中，把所能夠理解到的東西進(jìn)行了學(xué)習(xí)總結(jié)，沒有復(fù)雜的計算和晦澀的專業(yè)名詞解釋，用小明這樣一個用現(xiàn)在流行語就是 人類高質(zhì)量男性 ，進(jìn)行了 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 的代入，希望能夠講明白財務(wù)報表是怎么一回事。

我們看到，一個在大城市工作生活、收入很高、有帶一點幸運的投資頭腦、背負(fù)著房貸的優(yōu)秀中產(chǎn)階級， 資產(chǎn) 530萬，在沒有運氣成分賺到外快的情況下，奮斗1年，只有8萬的 扣非凈利潤 ，偶爾給女朋友買幾個名牌包包就完了，然而他還要保持60萬年薪且要維持幾十年，我也一度懷疑是我在數(shù)據(jù)邏輯上編錯了，檢查后也八九不離十吧，也請專業(yè)人士指正。

總之，在財務(wù)報表一系列理性數(shù)字所反映的東西看，很客觀地說小明這個位于 社會 頭部前1%的公司，投資風(fēng)險有點高、也不具備什么增長潛力。

最后，只能說，生活不易，且行且珍惜，或許，愛上了，就不要用數(shù)字去衡量 。