妹喜兒lady
轉(zhuǎn)換日公允價值與計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異480萬元相關(guān)的遞延所得稅負債120萬元對應(yīng)科目是 資本公積--其他資本公積
愛爾蘭咖啡啊
收入直接減免增值稅作分錄：
借：銀行存款或有關(guān)科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款
貸：營業(yè)外收入－政府補助
企業(yè)所得稅免稅做分錄：
借：所得稅費—當期所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費—當期所得稅費用
擴展資料：
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
2、避孕藥品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7、銷售的自己使用過的物品。
除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。
類型：
由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、一般納稅人
（1）生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。
2、小規(guī)模納稅人
（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上）。
并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。
（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）。
參考資料來源：百度百科-增值稅
黑眼圈砸死你
收入直接減免增值稅作分錄：
借：銀行存款或有關(guān)科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款
貸：營業(yè)外收入－政府補助
企業(yè)所得稅免稅做分錄：
借：所得稅費—當期所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費—當期所得稅費用
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2.某公司本月份發(fā)生下列購貨及付款業(yè)務(wù)：(1）從東海公司購入乙材料一批，增值稅專 用發(fā)票汪明價款16 000元，貨物增值稅進項稅額為2 720元，材料己運達企業(yè)，并己驗收入庫，但款項尚未支付。(2）企業(yè)用銀行存款償還前欠東海公司的貨款18 720元。（3）企業(yè)用銀行存款支付到期應(yīng)付票據(jù) 37 000元。要求：編制上達業(yè)務(wù)會計分錄。
獅城*青云
會計分錄：1、借：應(yīng)收賬款 421.20 貸：主營業(yè)務(wù)收入 360 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 61.20結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品 200 收到賬款時： 借：銀行存款 414 財務(wù)費用 7.20 貸：應(yīng)收賬款 421.202、借：管理費用 19.74 貸：庫存商品 16 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.743、借：銀行存款 35.10 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5.10結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 16 貸：庫存商品 164、借：銀行存款 -52.65 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -45 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -7.655、收到預(yù)收款時：借：銀行存款 100 貸：預(yù)收賬款 100結(jié)算當年收入時：借：預(yù)收賬款 80 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 806、借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 48 貸：投資收益 48 借：銷售費用 8 管理費用 4 貸：銀行存款 12
葉子飛揚
存貨哪一步錯了，應(yīng)該是17.5-10=7.5萬元所得稅資產(chǎn)本期增加12.5萬元；要相信自己，懷疑答案……2、計算2008年應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375這一步的+的10是怎么來的。這里的10應(yīng)該是12.5，是遞延所得稅資產(chǎn)12.5-遞延所得稅負債0=12.5萬元；因為分錄如下借：遞延所得稅資產(chǎn)***,12.5所得稅費用***69.375貸：遞延所得稅負債***0應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅***81.875借：資本公積-其他資本公積2.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
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