會計實訓(xùn)模擬題
lin2000west
夢朦朧6620
1 借：營業(yè)費用 10000 貸：銀行存款 10000 2 借：應(yīng)收帳款 64350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 55000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9350 3 借：銀行存款 29290 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4290 4 借：預(yù)收帳款 17550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550 5 借：銀行存款60000 貸：應(yīng)收帳款60000 6 借：銀行存款 80000 貸：預(yù)收帳款 80000 7 借：銀行存款19305 貸：主營業(yè)務(wù)收入 16500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2805 8 借：銀行存款 1350 貸：營業(yè)外收入 1350 9 借：主營業(yè)務(wù)成本 52027 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 28577 -B產(chǎn)品 23450 10 借：營業(yè)稅金及附加7000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 4900 -應(yīng)交教育費附加 2100
A明天你好！
借：銀行存款 ? 50000? ? ? 貸：實收資本--國家 ? ?50000借;原材料 ? 40000? ? ? 貸：實收資本--甲借：固定資產(chǎn) ? 400000? ? ? 貸：實收資本--外商 ? 400000借：銀行存款 ? 10000? ? 貸：短期借款 ? 10000借：無形資產(chǎn)--專有技術(shù) ? 600000? ?貸：實收資本--長城公司 ? 600000借：財務(wù)費用 ?720? ? ?貸：應(yīng)付利息 ?720借：固定資產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 101000? ? ? ?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000? ? ?貸：?銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 118000借：在途物資--甲材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10000? ? ?應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) ? ? 1700? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11700借：在途物資--乙材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15000? ? ???應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) ? ? ?2550? ? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?17550借：原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?25000? ? 貸：在途物資--甲材料 ? ? ? ? ?10000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? --乙材料 ? ? ? ? ?15000
白色犬犬
2009年應(yīng)納稅所得額=1200+32+360+20+36=1648萬元2009年應(yīng)納所得稅額=1648*25%=412萬元固定資產(chǎn)折舊，前期會計折舊少稅法折舊多，抵消了本期應(yīng)納所得稅，形成了遞延所得稅負債。后期會計折舊多，稅法折舊少，調(diào)增本期應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)該抵消前期確認的遞延所得稅負債。在21萬里面扣。直到折舊的最后一年，扣到只剩下會計殘值與稅法殘值的差額*25%。在處置時再將這一部分遞延所得稅負債同時處理。所以確認遞延所得稅負債=-36*25%=-9萬元計提跌價準(zhǔn)備確認遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%=5萬元借：所得稅費用（412-9-5）=398 遞延所得稅負債 9 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：應(yīng)交所得稅 412