燒掉額回憶
這種情況 可以將 采石過程 視同 “生產(chǎn)過程”，這樣就得 計算 “石材”的生產(chǎn)成本。比如： 采石設備、拉運石材的車輛的 “油費”、“修理費”、“折舊費”等；如果有 專門的 采石部門，該部門的日常開銷、日常消耗 、主管及工人的工資及補貼 、辦公場所租金或折舊費 等。以上這些 都作為 “成本要素”來歸集、計量、計算“石材”的 采運成本。計算成本這塊 設置 兩個會計科目 “生產(chǎn)成本”、“制造費用”就行?！吧a(chǎn)成本”歸集、核算 采石設備、拉運石材的車輛的 “油費”、“工人的工資及補貼”等“制造費用”歸集、核算 采石部門的日常開銷、日常消耗 、主管及技術人員的工資及補貼 、采石設備、拉運石材的車輛的“修理費”、“折舊費”、辦公場所租金或折舊費 等 。舉例說明：1、采石部 本月 發(fā)生 工資 100000元，其中 主管及技術人員 工資 10000，工人工資 90000元。借： 生產(chǎn)成本——工資 90000借： 制造費用——工資 10000貸： 應付職工薪酬 1000002、本月 采石發(fā)生的 油費 8000元借：生產(chǎn)成本——油費 8000 （這里忽略了 增值稅 進項稅額）貸：銀行存款 80002、本月 采石部 領用 辦公用品 2000元借：制造費用——辦公費 2000貸：銀行存款 20003、本月 設備、辦公場所折舊費 20000元借： 制造費用 ——折舊費 20000貸： 累計折舊 200004、 本月底 統(tǒng)計人員 報來數(shù)據(jù)， 本月采石量 1300方。計算當月成本。A) 結轉 當月制造費用借： 生產(chǎn)成本 ——制造費用 32000貸： 制造費用——結轉 32000B) 結轉 生產(chǎn)成本 借： 產(chǎn)成品——石材 130000 貸： 生產(chǎn)成本——結轉 130000假設 本月是 第一個月 生產(chǎn)， 采石量 1300方， 那么 產(chǎn)品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）-----------------------------------------------------------------1、假設 下個月 銷售 100方 石材， 單價 120元 /方（不含稅價），增值稅 稅率 17% 借： 銀行存款 14040貸 ： 主營業(yè)務收入 12000貸： 應交稅費 —— 應交增值稅 （銷項稅額） 2040 2、 結轉 產(chǎn)品成本借 ： 主營業(yè)務成本 10000 貸： 產(chǎn)成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）
A.灰~白~黑~
41、某工廠10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)銷售A產(chǎn)品10件,單價1 920元,貨款19 200元,銷項稅3 264元,款項已存入銀行。借：銀行存款22464貸：主營業(yè)務收入19200應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）3264(2)銷售B產(chǎn)品150件,單價680元,計102 000元,銷項稅17 340元,款項尚未收到。借：應收賬款119340貸：主營業(yè)務收入102000應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）17340(3)用銀行存款支付銷項費用計1 350元。借：銷售費用1350貸：銀行存款1350(4)預提本月銀行借款利息1 200元。借：財務費用1200貸：應付利息1200(5)結轉已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品12476元,B產(chǎn)品69 000元。借：主營業(yè)務成本81476貸：庫存商品——A產(chǎn)品12476庫存商品——B產(chǎn)品69000(6)計算應交城市建設維護稅1100元,教育費附加610元。借：營業(yè)稅金及附加1710貸：應繳稅費——應交城市建設維護稅1100——應交教育費附加610(7)銷售丙材料200千克,單價26元,計5 200元,貨款已存入銀行,其采購成本為4 900元。+借：銀行存款5200貸：其他業(yè)務收入5200借：其他業(yè)務成本4900貸：原材料4900(8)以現(xiàn)金260元支付延期提貨的罰款。借：營業(yè)外支出260貸：庫存現(xiàn)金260(9)月末將“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”賬戶結轉“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務收入121200貸：本年利潤121200(10)月末將“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”“營業(yè)稅金及附加”“銷售費用”“財務費用”“營業(yè)外支出”結轉到“本年利潤”賬戶。借：本年利潤90896貸：主營業(yè)務成本81476其他業(yè)務成本4900營業(yè)稅金及附加1710銷售費用1350財務費用1200營業(yè)外支出260(11)計算并結轉本月應交所得稅,稅率25%。（121200-90896）*25%=7576借：所得稅費用7576貸：應繳稅費——應交所得稅7576(12)將本月實現(xiàn)的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤22728貸：利潤分配——未分配利潤22728(13)按稅后利潤的10%提取盈余公積。借利潤分配——未分配利潤2272.8貸：盈余公:2272.8(14)該企業(yè)決定向投資者分配利潤15 000元。決定分配利潤時：借：利潤分配－應付現(xiàn)金股利15000貸：應付股利15000借：利潤分配－未分配利潤15000貸：利潤分配－應付現(xiàn)金股利15000
隨風來雨
1、總預算會計收到國庫報來的收入日報表，所列當日公共財政預算收入800000元，其中：營業(yè)稅收入200000元，增值稅（地方25%部分）收入150000元，企業(yè)所得稅（地方40%部分）450000元；基金預算收入500000元，其中育林基金150000元，基礎設施配套費收入350000元。 借：國庫存款1300000 貸：一般預算收入—稅收收入—營業(yè)稅200000 貸：一般預算收入—稅收收入—增值稅150000 貸：基金預算收入—非稅收入—育林基金收入150000 貸：基金預算收入—非稅收入—基礎設施配套費350000 2、市教育局向財政借入100000元資金以解決經(jīng)費緊缺。假設1：該臨時借款在2月某日歸還；假設2：該臨時借款被財政轉為教育經(jīng)費。 借款時， 借：暫付款—市教育局100000 貸：國庫存款100000 2月份歸還時 借：國庫存款100000 貸：暫付款—市教育局100000 將借款轉為教育經(jīng)費撥款時 借：一般預算支出100000 貸：暫付款—市教育局100000 3、省財政匯入應補助該市本月轉移支付收入2000萬元，該市列往來業(yè)務處理。 借：國庫存款20000000 貸：與上級往來20000000 4、預撥科技局經(jīng)費15000元，2月按預算進度轉作撥款處理。 借：預撥經(jīng)費—市科技局15000 貸：國庫存款15000 2月份將預撥款轉為預算撥款時 借：一般預算支出15000 貸：預撥經(jīng)費—市科技局15000 5、因國庫現(xiàn)金緊張，從財政專戶臨時借入100萬元，2月份及時歸還專戶。 借：國庫存款1000000 貸：暫存款—**財政專戶1000000 2月份歸還專戶時 借：暫存款—**財政專戶1000000 貸：國庫存款1000000 6、總預算會計收到人行國庫蓋章匯總清算明細單等支付憑證回單，顯示當日撥付人大事務支出110000元，發(fā)展與改革事務支出150000元，公安支出250000元。 借：一般預算支出— 一般公共服務支出—人大事務110000 借：一般預算支出— 一般公共服務支出—發(fā)展與改革事務150000 借：一般預算支出— 公共安全支出—公安250000 貸：國庫存款510000 7、本月借給某縣A財政500萬元， 借：與下級往來—A縣財政局5000000 貸：國庫存款5000000 某縣B財政上解市財政50萬元。 借：國庫存款500000 貸：上解收入500000 8、市財政根據(jù)預算及基金使用情況，向建設部門撥付基礎設施配套費200000元。 借：基金預算支出200000 貸：國庫存款200000 9、收到省財政撥付農發(fā)行糧食風險基金收入50萬元，次日將該基金撥付給糧食部門，用于滿足秋糧收購的資金需要。 收到時 借：其他財政存款500000 貸：專用基金收入500000 撥付時 借：專用基金支出500000 貸：其他財政存款500000 10、年終，請將上下級往來資金進行結算，同時將收入支出類科目余額轉入“預算結余”或“專用基金結余”科目。 將省財政匯入的2000萬元轉移支付收入從與上級往來轉作省財政對本市的補助 借：與上級往來20000000 貸：補助收入— 一般預算補助20000000 （假設）將借給A縣財政的500萬元轉作對A縣的補助支出 借：補助支出— 一般預算補助5000000 貸：與下級往來5000000 年終結轉（金額資金算吧）： ①將“一般預算收入”、“補助收入— 一般預算補助”、“上解收入”等科目余額轉入“預算結余”科目貸方 借：一般預算收入（明細科目略）800000 借：補助收入— 一般預算補助20000000 借：上解收入500000 貸：預算結余21300000 ②將“一般預算支出”、“補助支出— 一般預算補助”、“上解支出”等科目余額轉入“預算結余”科目借方 借：預算結余 貸：一般預算支出 貸：補助支出— 一般預算補助 貸：上解支出 ③將“基金預算收入”、“補助收入——基金預算補助”科目余額轉入“基金預算結余”科目貸方 借：基金預算收入 借：補助收入——基金預算補助 貸：基金預算結余 ④將“基金預算支出”、“補助支出——基金預算補助”等科目余額轉入“基金預算結余”科目借方 借：基金預算結余 貸：基金預算支出 ⑤將“專用基金收入”科目余額轉入“專用基金結余”科目貸方， 借：專用基金收入500000 貸：專用基金結余500000 ⑥將“專用基金支出”科目余額轉入“專用基金結余”科目借方， 借：專用基金結余500000 貸：專用基金支出500000
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