物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
愛(ài)dele的Vivian
喵了個(gè)咪啊
物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。 2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。......
NDSGGS南都
物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定
1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。
物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理
因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款--***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款-***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
品嵊紅木
物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類(lèi)科目：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 在建工程2、負(fù)債類(lèi)科目：應(yīng)付工資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 短期借款 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款 預(yù)提費(fèi)用 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款3、所有者權(quán)益類(lèi)科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積4、成本類(lèi)科目：無(wú)5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng)）貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工小靈通話(huà)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款—電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸：銀行存款10、付上月份電話(huà)費(fèi)借：管理費(fèi)用—電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用—電費(fèi)預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資）貸：現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車(chē)費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買(mǎi)燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具—維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話(huà)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi)24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)貸：現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi)貸：現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車(chē)綜合服務(wù)費(fèi)—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司名稱(chēng)貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品—煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)等借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)—教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款— 工會(huì)—教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—車(chē)位物管費(fèi)—房開(kāi)公司—商鋪—物管費(fèi)—商鋪—租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類(lèi)賬戶(hù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)48、結(jié)轉(zhuǎn)損類(lèi)賬戶(hù)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺(jué)得應(yīng)是這樣：支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).收到時(shí):借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借:預(yù)收帳款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實(shí)際發(fā)生時(shí)借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借:主營(yíng)業(yè)物收入貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)(支出)管理費(fèi)
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)