嘆久妞子
foxbaby168
一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：
1、取得進項票當月認證
借：相關(guān)科目
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。
2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。
二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額
貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
擴展資料：
一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的。
取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
參考資料：待認證進項稅額-百度百科
neil2446326902
當月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款入賬時：借：原材料等 其他應(yīng)收款—進項稅備抵 貸：應(yīng)付賬款等下月認證時 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：其他應(yīng)收款—進項稅備抵就你公司來說，進項大于銷項，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅月末 借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅
國王的咖啡
待認證進項稅認證后會計分錄如下：1、取得進項票當月認證借：相關(guān)科目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄如果你上個月沒有做賬務(wù)處理;那么在本月認證抵扣時做賬務(wù)處理借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅金)貸：應(yīng)付賬款
yuki不乖
進項稅額留下月認證抵扣分錄借：原材料（或直接進費用的管理費用、銷售費用等）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（待抵扣稅額）貸：應(yīng)付賬款認證抵扣時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（已抵扣稅額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（待抵扣稅額）一般情況，小企業(yè)不需要做待抵扣明細分錄，也就是說進項稅額留下月認證抵扣不用進一步做分錄。
AA佳立航
1、企業(yè)取得未認證增值稅專用發(fā)票時，會計分錄為：借：原材料等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款2、企業(yè)認證增值稅專用發(fā)票時，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，認證增值稅時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）”科目進行核算?！按J證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目，核算一般納稅人企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
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