lovejing0326
補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款，會計上都是計入“以前年度損益調(diào)整”的。例如繳納上年度的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款1000元，分錄就是：借：以前年度損益調(diào)整1000貸：銀行存款1000至于增值稅的話，企業(yè)在開票確認(rèn)收入時，已經(jīng)計提了增值稅，現(xiàn)在補(bǔ)交的話，直接沖“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”就行了，即：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款
獨(dú)步幽森
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20貸:銀行存款?120轉(zhuǎn)賬借:以前年度損益調(diào)整（稅金）100。貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。貸:以前年度損益調(diào)整（稅金）100。營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除?在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
擴(kuò)展資料：根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。參考資料來源：百度百科-稅款滯納金
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
