little1208
在計提工資時：借：管理費用等貸：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款－個人社保貸：應(yīng)交稅費－個稅公司社保：借：管理費用－公司社保貸：其他應(yīng)付款－社保
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計提和繳納社保會計分錄如下：已執(zhí)行新會計準則的繳納時借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會保險(個人部分)貸：銀行存款計提時借：管理(銷售、制造)費用、生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(單位部分)未執(zhí)行新會計準則的借：管理(銷售、制造)費用等科目 (單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會保險(個人部分)貸：銀行存款
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計提社保費企業(yè)和個人的會計分錄：
計提社保費企業(yè)會計分錄
分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
計提社保(企業(yè)部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保
次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款(個人部分)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
計提社保費個人的會計分錄
上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬--社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交個人所得
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，五險一金計提比例各地不一樣，企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分。可列入管理費用。
會計分錄
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。
以上內(nèi)容參考?百度百科-會計分錄
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格式如下：
1、分配工資。
借：××費用(管理/銷售等)。
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。
2、計提社保（企業(yè)部分）。
借：××費用(管理/銷售等)。
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。
3、次月發(fā)放工資時。
借：應(yīng)付職工薪酬——工資。
貸：其他應(yīng)付款(個人部分)。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅。
庫存現(xiàn)金/銀行存款。
4、上交杜保。
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)。
其他應(yīng)付款(個人部分)。
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。
5、上交個人所得稅。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅。
貸：銀行存款。
擴展資料
會計分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料來源：百度百科：會計分錄
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按照新準則的規(guī)定，分錄是：1、計提：借：管理費用-社會保險費 貸：應(yīng)繳稅費-社會保險費2、繳納：借：應(yīng)繳稅費-社會保險費 貸：銀行存款 以上連個有差額，計提的是公司負擔的部分，而繳納的包括員工負擔的部分，所以還要：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)繳稅費-社會保險費齊活了！
幸福、定格
主要分以下三種情況：
1、繳納社保時
借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會保險費（個人部分）庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
社保主要有以下幾項
1、養(yǎng)老保險
勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償物質(zhì)幫助和服務(wù)的一項社 社會保險制度。
國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工必須參加基本養(yǎng)老保險。單位繳費費率為10%，個人繳費費率為8%。
2、醫(yī)療保險
城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
所有用人單位，包括企業(yè)(國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)和私營企業(yè)等)、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位及其職工，都要參加基本醫(yī)療保險?；踞t(yī)療保險費由用人單位和職工個人賬戶構(gòu)成。其中：單位按8%比例繳納，個人繳納2%。
3、工傷保險
工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助。工傷保險費由用人單位繳納
4、失業(yè)保險
失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。
各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會團體及其職工、民辦非企業(yè)單位及其職工，國家機關(guān)與之建立勞動合同關(guān)系的職工都應(yīng)辦理失業(yè)保險，一般按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，其職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
5、生育保險
生育保險是針對生育行為的生理特點，根據(jù)法律規(guī)定，在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。
生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項內(nèi)容。生育保險由用人單位統(tǒng)一繳納，職工個人不繳納生育保險費。生育保險費由用人單位按照本單位上年度職工工資總額的0.7%繳納。
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1、計提社保費用時的分錄：借：管理費用-社會保險費（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分）；2、實際繳納社保費用時的分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分），借：其他應(yīng)收(付)款-社會保險費（個人部分）貸：銀行存款；3、實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)），貸： 其他應(yīng)收(付)款-社會保險費（個人部分），貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）。擴展資料：社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。也可以認為是社會保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。費的分擔主體是國家、企業(yè)和個人。這三個主體的不同組合就產(chǎn)生了許多費用的分擔方式，即使同一國家，在不同的社會保險項目中可能使用不同的保險費用分擔方式，其中以雇主雇員雙方供款、政府負最后責任最為普遍。在雇主雇員共攤保險費用的方法中，又可細分幾種情況：1.費率等比分擔制2.費率差別分擔制3.費率等比累進制參保單位應(yīng)在社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核準其繳費申報后的3日內(nèi)以貨幣形式全額繳納社會保險費。社會保險費繳納方式大致可以分為三類：1、到自身開戶銀行繳納；2、到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)以支票或現(xiàn)金形式繳納；3、與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)約定的其他方式。參保單位和參保個人可以根據(jù)自身實際情況采取不同的繳費方式。我國社會保險基金來源可以大致分為四個方面：（一）由參保人按其工資收入(無法確定工資收入的按職工平均工資)的一定百分比繳納的保險費；（二）由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費；（三）政府對社會保險基金的財政補貼；（四）社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。社會保險基金主要包含五大類，分別是：基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度。社會保險基金應(yīng)?？顚Ｓ?，不允許任何組織和個人以任何形式侵占或者挪用。
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