1.固定資產(chǎn)【無形資產(chǎn)】減值后，在提累計折舊【累計攤銷】的話 還要從新計算預(yù)計使用壽命嗎？為什么。（平均年限法，每年折舊額不都是固定不變的嗎？平均年限法為什么也要從新計算預(yù)計使用壽命？那樣的話折舊額不就不一樣了嗎。）答案：如果說固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值了，就說明在預(yù)計的以后年份里給企業(yè)帶來的利益的流入就只有減值以后的金額，那么就一定要按照新的價值和新的使用壽命來計提折舊及攤銷了。2.固定資產(chǎn)采用加速折舊法或年數(shù)總和法提折舊，如果提過減值準備后，在提折舊的話 應(yīng)該怎么計算？ 提減值準備后 年限就變了。我一直迷糊這個問題。。答案：舉個例子，如果一個設(shè)備，原價550萬，使用5年，有50殘值，采用年數(shù)總和法，一年以后發(fā)生減值，可收回金額是200，預(yù)計只能使用2年，殘值不變50那么1年以后的賬面價值是550-（550-50）/15*5=550-167=383但是可收回金額200計提減值準備383-200=183按照新的使用壽命2年，計提的折舊額（200-50）/3*2=100此時的賬面價值383-183-100=1003.書上有一題：6.30日因自然災(zāi)害毀損材料50千克，材料購入支付增值稅為2.38萬。經(jīng)保險公司核定賠償10萬，款項未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準處理。（前邊算出來的加權(quán)平均單位是0.28萬/kg）答案：分錄是借;待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38 貸：存貨 14 應(yīng)繳稅費/增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 2.38借：營業(yè)外支出 6.38 其他應(yīng)收款-保險公司 10 貸：待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38書上答案是：借：待處理財產(chǎn)損益 14 貸：原材料14（0.28*50） 這一步分錄我感覺有問題，后邊還應(yīng)該加個 貸：應(yīng)交稅費——增（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.38。大家認為呢？4.為什么發(fā)放產(chǎn)品要確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。而領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品卻不用確認收入？請問發(fā)放產(chǎn)品和領(lǐng)用產(chǎn)品什么情況下要確認收入。什么情況下 不確認，直接 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——增（銷項稅）。答案：按照規(guī)定自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的話，只有離開企業(yè)菜肴確認收入，所以自己領(lǐng)用不用確認收入，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅金但是如果是發(fā)給員工了，那就需要按照收入來確認，同事結(jié)轉(zhuǎn)成本5.一般發(fā)放產(chǎn)品的時候 都要先確認成本費用。借：生產(chǎn)成本 管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬。 為什么書上這題：職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品賬面價值150，市場價格200 適用的消費稅稅率10%。 答案是直接 借：應(yīng)付職工薪酬 204 貸:庫存商品150 應(yīng)交稅費——增值（銷）34 消費稅20 ？？？ 不用先做一筆：借：管理費用 204 貸：應(yīng)付職工薪酬 204 了嗎？？答案：你的這個分錄是對的，只是書本上的分錄是說領(lǐng)用的時候的分錄，而你的是在說明結(jié)轉(zhuǎn)到哪個分錄，如果說按照完整性來看的話，你的分錄加上書上的是正確的。6.為什么職工食堂領(lǐng)用原材料，不用確認收入 直接 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：原材料 應(yīng)交稅費——進項稅額轉(zhuǎn)出。答：職工食堂領(lǐng)用原材料，東西沒有出去，說以還是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如果說這個原材料捐贈了，那么就需要結(jié)轉(zhuǎn)收入。7.可供分配利潤中的 其他轉(zhuǎn)入 具體包括什么？包括盈余公積補虧？借：其他轉(zhuǎn)入？具體是什么問題？8.稅后利潤補虧 需要做分錄嗎？ 實現(xiàn)利潤分錄是：借：本年利潤 貸：利潤分配嗎？借：不需要做分錄，利潤不虧是說的是在算企業(yè)所得稅的時候，可以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。9.出售原材料損失，影響什么？ 是不是 主營業(yè)務(wù)成本大于收入就是出售損失？答案：出售原材料應(yīng)該計入到“其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本”對，成本大于收入就是損失。10.銷售商品：售價100，稅17，成本65。已于去年預(yù)收60，其余款項尚未結(jié)清。為什么分錄是： 借：預(yù)收賬款 117，而不是 借：預(yù)收賬款60 應(yīng)收賬款57。 是不是都一樣？ 編資產(chǎn)負債表 數(shù)字也是一樣的？？答案：是這樣的，在做分錄的時候，如果剛開始核算的時候用的是“預(yù)收賬款”，那么就需要把所有的相關(guān)分錄都通過“預(yù)收貨款”來核算，不能說一會用這個，一會用那個。實際工作你可以用“應(yīng)收”，但是考試“預(yù)收賬款”。11.跟上邊一題有點相似了，自然災(zāi)害毀損材料，實際成本100萬，進項稅額17萬，該材料未提減值準備，尚未批準。 為什么分錄是 借：待處理財產(chǎn)損益 100 貸：原材料100 而不用把進項稅做 進項稅額轉(zhuǎn)出處理？？答案：我的記憶里面也是覺得應(yīng)該是做一個分路把應(yīng)繳稅費/增值稅/進項稅轉(zhuǎn)出，不太清楚了。12.提壞賬準備和存貨跌價準備不一樣吧？ 存貨跌價準備 最多全部金額轉(zhuǎn)回，而壞賬準備 可以一直沖，更可以有負數(shù)?！疚冶磉_不出來 = =。】借：因為應(yīng)收賬款的壞賬時在月底可以補提的。所以壞賬準備可以有貸方余額。13.有一個分錄，借 應(yīng)付賬款 30 貸 營業(yè)外收入 30 如果應(yīng)付賬款有年初余額100。 那么編資產(chǎn)負債表的時候，這個分錄中的 30 是抵消 ，記應(yīng)付賬款700？ 還是直接記 預(yù)付賬款 30 呢？ 借：應(yīng)付賬款的余額是100-30=7014.稅前會計利潤 僅僅是單指“利潤總額”嗎？ 不包括“營業(yè)利潤”吧。借：你看一下利潤表的結(jié)構(gòu)營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金附加-三項費用-投資收益-資產(chǎn)減值損益-公允價值變動損益=營業(yè)利潤營業(yè)利潤-營業(yè)外收支=利潤總額利潤總額-所得稅=凈利潤