開心準新娘
同一控制下的企業(yè)合并，長期股權投資用成本法核算的，只有在編合并報表的時候才由成本法轉為權益法核算。在成本法下，長期股權投資初始投資時，以最終控制方而言的賬面價值為基礎進行計量，采用權益性交易，就“長期股權投資”這一個科目而言（不考慮分派現金股利的問題），期末計量只涉及到減值的問題。合并日丙公司所有者權益的賬面價值5000萬，占80%，長投的入賬金額=5000*80%=4000萬元，股價與長投入賬金額的差額影響到資本公積而后因為是成本法，不是權益法，長投的賬面價值不需要根據被投資方凈利潤公允價值進行調整，現金股利也只是影響到投資收益，未發(fā)生減值的情況，所以賬面價值仍然是4000萬元
小超人0606
1 ①借：應收賬款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000因為題目要求計算現金折舊時須考慮增值稅，發(fā)票已開，稅金沒有折扣，對方應付200000*0.98+34000=230000 借：銀行存款 230000 財務費用 4000 貸：應收賬款 234000 ②借：應收賬款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000 借 ：銀行存款 232000 財務費用 2000 貸：應收賬款 234000 ③借：應收賬款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000 借：銀行存款 234000 貸：應收賬款 2340004 A公司 借：固定資產 95000 營業(yè)外支出——債務重組損失 5000 貸：應收賬款 100000 B公司 借：固定資產清理 90000 累計折舊 30000 貸：固定資產 120000 借：應付賬款 100000 貸：固定資產清理 90000 營業(yè)外收入——處置非流動資產利得 5000 ——債務重組利得 5000
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