于麗波55
2017會計從業(yè)資格《電算化》考點之會計核算軟件的基本要求
會計核算軟件的基本要求有哪些嗎?你對會計核算軟件的基本要求了解嗎?下面是我為大家?guī)淼年P(guān)于會計核算軟件的基本要求的知識，歡迎閱讀。
一、會計核算軟件的基本要求
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：
1.會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。
2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。
3.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。
4.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。
5.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T 19581-《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。
6.會計核算軟件在設(shè)計性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。
7.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。
8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。
9.會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)。
此外，我們將分別就會計核算軟件中，對會計數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出功能，以及其他方面的相關(guān)內(nèi)容提出具體的要求。
二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求
數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結(jié)果的準(zhǔn)確性。在所有計算機會計數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)中，我們經(jīng)常用“垃圾進，垃圾出”來說明數(shù)據(jù)輸入對會計核算軟件的應(yīng)用所具有的舉足輕重的作用。
(一)會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式
會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。此外，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。
(二)對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求
在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設(shè)置。會計核算軟件必須具備以下初始功能：
1.輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。
2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。
3.選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。
4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等。
5.明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。
6.必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。
7.會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的.規(guī)定。
(三)對記賬憑證輸入的基本要求
1.會計核算軟件必須提供輸入記賬憑證的功能，輸入內(nèi)容包括：填制憑證日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目名稱或編號、金額、附件張數(shù)等。
2.記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計核算軟件應(yīng)當(dāng)對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制。
(四)對記賬憑證的控制功能要求
會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供以下控制功能，確保記賬憑證的編制和處理符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定：
1.正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)，如重復(fù)，予以提示并拒絕保存。
2.以編號形式輸入會計科目的，自動顯示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱。
3.正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當(dāng)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應(yīng)提示并拒絕保存。
4.正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。
5.正在輸入的收款憑證的借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目時，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。
6.會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證(不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證)進行修改的功能，在修改過程中，應(yīng)同樣給出與輸入記賬憑證時規(guī)定的各項提示。
7.對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改。
8.對同一張記賬憑證，應(yīng)分別對審核功能和輸入修改功能的使用權(quán)限進行控制。
9.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充登記憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。
10.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式的機內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進行審核確認。
三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面，我們將分別對這三部分功能提出具體要求。
1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。
2.應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。
4.結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。
5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。
6.會計核算軟件應(yīng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。
7.應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。
四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求
1.應(yīng)當(dāng)具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能。
2.應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
3.在機內(nèi)總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額的余額對照表替代。
4.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。
5.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。
文姐吉祥
選擇軟件主要結(jié)合公司具體的業(yè)務(wù)情況，一般關(guān)注：
1.財務(wù)軟件的穩(wěn)定及安全性，這是財務(wù)軟件必須要具備的，否則就不能談下面的流程。
2.操作的簡單及靈活性，以華夏軟件財務(wù)軟為例：會計只要填制憑證，借貸金額自動找平、自動分配現(xiàn)金流，自動出具三大報表，80%的功能都是智能化的，財務(wù)很容易就能上手。靈活性體現(xiàn)在軟件的部分功能可自定義并支持二次開發(fā)、增加新的模塊等。
3.售后服務(wù)：財務(wù)軟件的實施工程師必須精通財務(wù)知識，懂相關(guān)業(yè)務(wù)，才能理解你的想法，根據(jù)你的現(xiàn)狀給你建議。這是工程師必要要具備的，除此之外就要提供持續(xù)的1對1服務(wù)，有問題，能隨時解答，并做相應(yīng)的培訓(xùn)。
二、建立賬套
設(shè)置賬套名稱、會計制度（軟件提前預(yù)置在系統(tǒng)中，可以結(jié)合行業(yè)性質(zhì)選擇）、建賬時間、人員設(shè)置、納稅性質(zhì)。
三、設(shè)置賬目和輔助核算
會計科目：一級科目系統(tǒng)已自動設(shè)置，二級科目按自身業(yè)務(wù)情況設(shè)置。輔助核算：按項目、部門、往來單位、員工、存貨、數(shù)量去設(shè)置對應(yīng)的輔助核算項目，方便后期做賬和精細化核算。
存貨：設(shè)置數(shù)量金額明細費用類科目：為便于考核分析，費用一般以按部門設(shè)置輔助核算員工個人借款，費用，銷售部員工收入等可按員工設(shè)置輔助核算損益類科目：按項目設(shè)置輔助核算
四、錄入期初余額
新辦企業(yè)：期初余額為0，無需錄入。老賬：資產(chǎn)、負債、權(quán)益類按明細余額錄入，損益類科目無需錄入。
五、設(shè)置憑證種類錄入憑證
設(shè)置憑證種類：小企業(yè)可以設(shè)置一種記賬憑證。若財務(wù)人員較多，可以按照每人分管項目分類設(shè)置，每一類分別編號。
錄入憑證：對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄。收款憑證：銀行回單、收據(jù)付款憑證：借款單、支出憑證（費用報銷單、車票等）其他憑證：入庫單、出庫單。
六、生成或錄入期末結(jié)轉(zhuǎn)憑證
期末事項：1.計提折舊《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。2.長期待攤費用攤銷攤銷辦公室房租借：管理費用-裝修費攤銷? ? ? ?貸：長期待攤費用-辦公室裝修3.無形資產(chǎn)攤銷《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十七條規(guī)定：? 無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。攤銷辦公軟件費用借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷? ? ? ?貸：累計攤銷-財務(wù)軟件4.計提工資、社保、公積金計提工資借：管理費用-工資? ? ? ?銷售費用-工資? ? ? ?制造費用-工資? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-工資計提社保借：管理費用-社保? ? ? ?銷售費用-社保? ? ? ?制造費用-社保? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-社保計提住房公積金借：管理費用-住房公積金? ? ? ?銷售費用-住房公積金? ? ? ?制造費用-住房公積金? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金5.成本計算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ? 貸：庫存商品6.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅當(dāng)月多交的增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅7.計提附加稅借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅? ? ? ?稅金及附加-教育費附加? ? ? ?稅金及附加-地方教育附加? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加8.計提所得稅每季度末計提借：所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅9.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)軟件設(shè)置了期末損益一鍵結(jié)轉(zhuǎn)，我們只需手動結(jié)轉(zhuǎn)即可。10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤? ? ? ?貸：利潤分配-未分配利潤或借：利潤分配-未分配利潤? ? ? ?貸：本年利潤11.提取盈余公積法定盈余公積=稅后利潤*10%任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例賬務(wù)處理：借：利潤分配-提取法定盈余公積? ? ? ?利潤分配-提取任意盈余公積? ? ? ?貸：盈余公積-提取法定盈余公積? ? ? ? ? ? ? 盈余公積-提取任意盈余公積12.利潤分配將利潤分配分為以下四個部分：（一）計算可供分配利潤
（二）提取盈余公積
（三）分配利潤（或股利）
（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
七、審核憑證
審核會計憑證的科目、金額等是否正確，確保憑證正確無誤，在審核完憑證后才能進行下一步操作。這里需要注意的是審核與填制憑證不能為同一人。
八、記賬
使用財務(wù)軟件使得財務(wù)記賬非常簡便，只要我們把憑證錄入之后，直接生成明細賬、總賬等。
九、結(jié)賬
注意：結(jié)賬后憑證、賬簿不允許修改?！?a href="/kj/52417/" target="_blank">企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》：第十條 會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。
十、生成財務(wù)報表
自動生成資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，進行下載即可。更多內(nèi)容可通過網(wǎng)頁鏈接
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