公司標準文件 XX有限公司 會計核算制度 文件編號 版本 A/0 頁次 1.目的為加強公司會計核算和財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，結合公司具體情況，制定本制度。2.適用范圍適用于本公司的會計核算工作。3.宗旨公司會計核算應嚴格執(zhí)行相關財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力、圓滿完成各項工作任務為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。4.會計核算原則具體核算原則如下：4.1會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復式記賬法。按會計期間分期結算賬目和編制會計報表，會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。4.2會計核算以權責發(fā)生制為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當期損益。應當遵循謹慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。4.3會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務事項，反映資產(chǎn)、負債及股東權益。4.4各項財產(chǎn)物資應當按取得時的實際成本或有關協(xié)議(投資投入)計價，除另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。4.5會計處理方法前后各期應當一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。5.機構設置與人員配備具體規(guī)定如下：5.1公司設財務管理部，財務人員根據(jù)公司業(yè)務進行配置；財務管理部部長協(xié)助財務副總完成會計核算和財務管理工作。5.2財務人員應認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、及時報賬。5.3財務人員在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，應當說明理由并拒絕辦理，及時向總經(jīng)理報告。6.資金核算管理具體規(guī)定如下：6.1財務管理部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理。防止損失、杜絕浪費，良好運用、提高效益。6.2銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借本單位賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由財務負責人保管，法人章由法人代表保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總，也不準以收抵支記賬。按月、按時(月末最后工作日)與銀行對賬單核對，未達收支，應逐筆調(diào)節(jié)平衡并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6.3庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。6.4嚴格現(xiàn)金收支管理，不準坐支現(xiàn)金。6.5嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。7.固定資產(chǎn)核算7.1具備下列條件之一的有形資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)核算7.1.1使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。7.1.2不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 元以上，并且使用期限超過1年的。分為三大類：——房屋、建筑物。——辦公設備(如計算機、復印機、傳真機等)。——交通運輸工具。7.2各類固定資產(chǎn)折舊年限：7.2.1房屋、建筑物，20～30年。7.2.2交通運輸工具，5～8年。7.2.3其余，2～5年。7.3購入的固定資產(chǎn)計價原則以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。7.4固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬。固定資產(chǎn)必須由財務部會同辦公室每年進行一次盤點，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。7.5折舊方法公司對固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月計提折舊進入成本費用科目。8.項目決算8.1財務管理部應根據(jù)批復的立項文件，設置會計明細科目和項目資金支付臺賬。8.2根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設費用、設備款等先行作為預付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計劃合同部門對資金支付進度進行控制，保證資金支付匹配工程進度。8.3項目竣工后，應經(jīng)由政府相關部門審計，按審計(結算)后的金額結轉項目成本，并進行財務決算。9.財務收支審批9.1公司財務收支以資金使用效益為根本，量入為出，實行預算管理。9.2公司各項費用實行層層審批制度，即各部門負責人提出資金支付的合理性意見，經(jīng)公司分管領導審核、總經(jīng)理審批。個別重大事項需經(jīng)經(jīng)理辦公會或董事會討論通過，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從合法性、準確性加以核準。9.3財務管理部每月必須對公司的財務收支情況和預算的執(zhí)行情況向總經(jīng)理報告。10.財務報告與財務分析10.1財務報告類型財務報告分為月報告和年報告。月報告包括：財務快報、資產(chǎn)負債表、利潤表、資金報表、經(jīng)費使用報表、資金撥付計劃、政府性資金使用報表、項目建設進度資金撥付臺賬；年報告包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量等財政部、國資委規(guī)定財務決算報表。10.2財務情況說明書的主要內(nèi)容10.2.1業(yè)務經(jīng)營情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況等。10.2.2財務會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后事項以及為正確理解財務報表需要說明的事項。10.3財務分析財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過對財務活動分析，促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。10.4財務報告編制完成時間月度財務報告應在下月10日前編制完成，年度財務報告根據(jù)財政部、國資委要求編制完成。11.會計檔案管理11.1財務管理部應設置專人對會計檔案、工程合同、融資資料等會計資料進行管理。11.2會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管，分類填制目錄。11.3會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄檔案，須經(jīng)財務負責人批準。11.4會計檔案的銷毀按照有關會計檔案管理辦法執(zhí)行。