增值稅轉(zhuǎn)出會計分錄
怡安寶貝
阿籽貓77
1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結(jié)平。
2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時，作下面會計分錄：
(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
(4)實際交納時：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
3、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時，在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
有稅交納時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下月交納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
未交增值稅明細(xì)科目介紹
未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：
一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
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王豆豆228
“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄的做法如下：
（1）發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)。
（2）月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）；
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。
擴展資料：
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅
小齜everything
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失貸：庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失貸：在產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理借：管理費用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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