會(huì)計(jì)電算化實(shí)操填制記賬憑證技巧

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1、1月3日，銷售部胡歌預(yù)支差旅費(fèi)3 500元，現(xiàn)金支付，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：預(yù)支差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款3500

貸：庫存現(xiàn)金3500 。

2、1月13日，用工行存款償還鼎鑫科技有限公司貨款43 100元。

摘要：償還貨款

借：應(yīng)付賬款 43 100

貸：銀行存款—工行存款43

3、1月28日，分配本期職工工資88 000元，其中制造A商品生產(chǎn)工人工資30 000元;制造B商品工人工資40 000元;車間管理人員工資8 000元;企業(yè)管理人員工資10 000元。

摘要：分配工資

借：生產(chǎn)成本—A商品30 000

生產(chǎn)成本—B商品40 000

制造費(fèi)用—工資8 000

管理費(fèi)用—工資10 000

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資88 000

4、1月2日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張(票號(hào)101)繳納上月未交增值稅68 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 68 000

貸：銀行存款—工行存款68 000。

5、1月23日，企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行清查，盤盈乙材料100公斤，單價(jià)50元，已經(jīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：存貨清查

借:原材料一乙材料5 000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5 000

6、1月31日，期末盤盈存貨(甲原材料)90 000元，原因尚未查明。

摘要：盤盈存貨

借：原材料一甲材料 90 000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 90 000

7、1月22日，經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤虧存貨9 000元轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。

摘要：盤虧

借：管理費(fèi)用一其他 9 000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000

8、1月30日，以銀行存款110 000元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為110 000元。

摘要：購入交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)110000

貸：銀行存款-工行存款 110 000

9、1月19日，用工行轉(zhuǎn)賬支票向東方股份有限公司購買甲材料(計(jì)劃成本核算)，數(shù)量800公斤，單價(jià)50元，增值稅稅率17%，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼008，材料尚未驗(yàn)收入庫，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：購買材料

借：材料采購一甲材料 40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額 6800

貸：銀行存款一工行存款 46800

10、1月20日，以工行轉(zhuǎn)賬的.形式支付本期工資80 000元。

摘要：支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬一工資 80 000

貸：銀行存款一工行存款 80 000

11、1月8日，辦公室楊穎用現(xiàn)金購買辦公用品5 500元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：購買辦公用品

借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)5 500

貸：庫存現(xiàn)金5 500

12、1月13日，向大同公司銷售A產(chǎn)品500件，價(jià)款500 000元，增值稅稅率17%，同日收到大同公司轉(zhuǎn)賬支票一張(支票號(hào)碼06)，款項(xiàng)已存入工行，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：銷售產(chǎn)品

借：銀行存款一工行存款 585 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品500 000

應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅額 85 000

13、1月23日，從銀行提現(xiàn)10 000元。

摘要：提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金10 000

貸：銀行存款-工行存款10 000

14、1月4日，支付銷售網(wǎng)點(diǎn)的展覽費(fèi)5 000元，工行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼104，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：支付展覽費(fèi)

借：銷售費(fèi)用一展覽費(fèi) 5 000

貸：銀行存款一工行存款 5 000

15、1月9日，結(jié)轉(zhuǎn)本月工資費(fèi)用200 000元，其中管理人員20 000元，銷售人員20 000元，車間管理人員工資20 000元，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資80 000元，B產(chǎn)品工人工資60 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用

借：管理費(fèi)用一工資20 000

銷售費(fèi)用一工資20 000

制造費(fèi)用一工資20 000

生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品80 000

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品60 000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資200 000

16、1月30號(hào)，車間產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中A產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本為10 000元，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本為20 000元。

摘要：成本結(jié)轉(zhuǎn)

借：庫存商品一A產(chǎn)品 10 000

庫存商品一B產(chǎn)品 20 000

貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 10 000

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品 20 000

17、1月15日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)碼007)預(yù)繳1月份所得稅300 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：預(yù)繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅300 000

貨：銀行存款一工行存款300 000

18、1月31日，計(jì)提所得稅費(fèi)用80 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用 80000

貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 80000

19、1月28日，按工資比例2%計(jì)提銷售人員工會(huì)經(jīng)費(fèi)2 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 000

20、1月23日，管理部門用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用一招待費(fèi) 3 000

貸：庫存現(xiàn)金 3 000

21、1月26日，將本月制造費(fèi)用折舊費(fèi)50 000元在A、B產(chǎn)品之間分配，其中A產(chǎn)品30 000元，B產(chǎn)品20 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：成本結(jié)轉(zhuǎn)

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 30 000

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品 20 000

貸：制造費(fèi)用一折舊費(fèi) 50 000

22、1月20日，以工行存款支付銷售A商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)80 000元。填制記賬憑證。

摘要：銷售商品

借：銷售費(fèi)用一其他 80 000

貸：銀行存款一工行存款 80 000

23、1月26日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊4 000元，其中管理部門2 000元，生產(chǎn)車間2 000元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi) 2 000

制造費(fèi)用一折舊費(fèi)2 000

貸：累計(jì)折舊 4 000

24、1月28日，按工資比例2.5%計(jì)提銷售人員職工教育經(jīng)費(fèi)2 500元，請?zhí)钪朴涃~憑證。

摘要：計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi) 2500

貸：應(yīng)付職工薪酬一職工教育經(jīng)費(fèi) 2500