初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)分錄
丫丫King
mingmingsherry
2.借：管理費(fèi)用 ? ?175.5 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 ? 175.5
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 ? 175.5 ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ? ? ? ? ? 25.5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8
3.借：銀行存款 ? ? ? ? ?20 ? ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? 20
4.借：銀行存款 ? ? ? ? ?93.6 ? ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? 80 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） ?13.6
借：其他業(yè)務(wù)成本 ? ?59 ? ? ? ? ?貸：原材料 ? ? ? ? ? ? ? 59
5.借：遞延收益 ? ? ?300 ? ? ? ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助 ? ? ? ? 300
6.借：管理費(fèi)用 ?20
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10
營(yíng)業(yè)外支出 ?5
貸：銀行存款 ?35
營(yíng)業(yè)收入=180+150+20+80=430萬元
營(yíng)業(yè)成本=150+8+59=217萬元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=430-217-175.5-20-10=7.5萬元
利潤(rùn)總額=7.5+300-5=302.5萬元
注：第二小題中的市場(chǎng)售價(jià)為150萬元對(duì)么？
不懂可繼續(xù)追問！祝好~~
楠輝之戀
計(jì)劃成本法確實(shí)比較麻煩，我的一點(diǎn)想法，共同見解：1、計(jì)劃成本法下：不管是購(gòu)入還是發(fā)出，“原材料”后面的金額永遠(yuǎn)是‘計(jì)劃成本’；對(duì)于購(gòu)入而言，“材料采購(gòu)”后面跟著的金額一定是‘實(shí)際成本’。購(gòu)進(jìn)原材料，尚未入庫(kù)，根據(jù)收到發(fā)票、付款憑證：借：材料采購(gòu)[這里寫的是實(shí)際成本，即發(fā)票中的不含稅價(jià)款]應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）[發(fā)票中的增值稅]貸：銀行存款[我方支付的價(jià)稅合計(jì)]原材料驗(yàn)收入庫(kù)：這里有兩種寫法：（1）將入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異分開寫：入庫(kù)：借：原材料[金額為計(jì)劃成本]貸：材料采購(gòu)[金額為計(jì)劃成本]結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異：借：材料成本差異（實(shí)際大于計(jì)劃的差額、浪費(fèi)）貸：材料采購(gòu)（借：材料采購(gòu)貸：材料成本差異（實(shí)際小于計(jì)劃的差額、節(jié)約））（2）將入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異分開寫：借：原材料材料成本差異（實(shí)際大于計(jì)劃、浪費(fèi)的情況）貸：材料采購(gòu)材料成本差異（實(shí)際小于計(jì)劃、節(jié)約的情況）2、感覺著到分錄題的表達(dá)不夠完整，他只做出了采購(gòu)原材料（入庫(kù)前）的分錄，但未做出材料驗(yàn)收入庫(kù)的分錄。。采購(gòu)原材料，憑發(fā)票、付款憑證：借：材料采購(gòu)3000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）510000貸：銀行存款3510000驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料3200000貸：材料采購(gòu)3000000材料成本差異200000你的答案，看起來沒有錯(cuò)，但是把兩筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合在一起寫，不是特別清晰明了，建議分開寫！3、對(duì)于“材料采購(gòu)”和“在途物資”：計(jì)劃成本法下，對(duì)于已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，計(jì)入“材料采購(gòu)”，待驗(yàn)收入庫(kù)后轉(zhuǎn)入“原材料”在實(shí)際成本法下，對(duì)于已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，計(jì)入“在途物資”，待驗(yàn)收入庫(kù)后轉(zhuǎn)入“原材料”。解釋有點(diǎn)多了，但愿你能明白??！
檸檬朱古力
借：應(yīng)收賬款?????? 210.6????????????????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 180?????????應(yīng)交稅金－增–銷???30.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 150? 貸：庫(kù)存商品??? 150借：管理費(fèi)用? 150*1.17=175.5（感覺這有問題，你這也太不匹配了成本與售價(jià)。我把算法寫出來了，要是有問題自己再算吧。）????? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?? 150???????????? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）150*0.17=25.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 8???? 貸：庫(kù)存商品? 8借：銀行存款 20貸：其他業(yè)務(wù)收入 20借：銀行存款 93.6貸：其他業(yè)務(wù)收入 80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6借：其他業(yè)務(wù)成本59貸：原材料 59借：遞延收益 300貸：營(yíng)業(yè)外收入 300借：管理費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用 10營(yíng)業(yè)外支出 5貸：銀行存款 35(2)營(yíng)業(yè)收入：180+150+20+80=430（萬元)營(yíng)業(yè)成本：150+8+59=217(萬元)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：300-224-175.5-20-10=-129.5(萬元)利潤(rùn)總額：-129.5+300-5=165.5(萬元)
yingyingwp
你沒有理解（該公司不設(shè)預(yù)付賬款賬戶）的意思，不設(shè)預(yù)付，賬款就要計(jì)入應(yīng)付的再給你挑挑骨頭：你做的貸方明顯錯(cuò)的，首先，沒說預(yù)付的銀行存款付的啊？就算是銀行存款付的，那也是付的53W
L趣多多
1.借：應(yīng)收賬款 210.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180銷項(xiàng)30.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150貸:庫(kù)存商品1502.借：管理費(fèi)用175.5貸:應(yīng)付職工薪酬175.5借：應(yīng)付職工薪酬175.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150銷項(xiàng)25.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8貸:庫(kù)存商品83.借：銀行存款20貸：其他業(yè)務(wù)收入204.借：銀行存款93.6貸：其他業(yè)務(wù)收入80銷項(xiàng)13.6借：其他業(yè)務(wù)成本59貸:庫(kù)存商品595.借：遞延收益300貸：營(yíng)業(yè)外收入3006.借：管理費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用10營(yíng)業(yè)外支出5貸：銀行存款35
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