進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄
伯妮新娘
小野妹渣
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣賬務(wù)處理： 取得增值稅專用發(fā)票，抵扣后，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用、原材料等， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 (發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)， 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等。
慕容詩月
企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí)：借：原材料（或庫存商品等科目）（紅字）；貸：應(yīng)付賬款（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅；貸：銀行存款拓展資料：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
卡卡7031
稅務(wù)處理如下：1、購入增值稅材料或物品、可以抵扣的固定資產(chǎn)等，會(huì)計(jì)分錄是：借：原材料（或固定資產(chǎn)）借：應(yīng)交稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）2、發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款（應(yīng)收賬款） 貸：營業(yè)收入 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額3、月末：計(jì)算本月應(yīng)該繳納的增值稅額 本月應(yīng)該繳納的增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)-本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 如果上式的額度大于零，為應(yīng)納稅額；如果上式的額度小于零，為下個(gè)月尚可抵扣的留抵稅款。4、當(dāng)上述稅額大于零時(shí)，繳稅時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅 貸：銀行存款不再需要單獨(dú)從進(jìn)項(xiàng)向銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)。需要說明的是：假如出現(xiàn)了增值稅條例中規(guī)定的需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的事項(xiàng)，就是用下列分錄結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)（金）-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出上式表明將不符合增值稅額抵扣的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到具體的成本費(fèi)用中。
謙謙媽媽2015
進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄分為以下幾個(gè)方面：1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額貸：銀行存款(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)借：成本、費(fèi)用科目貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額借：主營業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄書寫格式：(1)先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。一借一貸:借 科目A 金額1貸 科目B 金額1多借一貸:借 科目A 金額1借 科目B 金額2貸 科目C 金額1+2一借多貸:借 科目A 金額1貸 科目B 金額2貸 科目C 金額1-2(2)先借后貸，借貸同行，借方在左，貸方在右。一借一貸:借方科目甲 貸方科目乙 金額1多借一貸:借方科目甲 貸方科目空 金額1借方科目乙 貸方科目空 金額2借方科目空 貸方科目丙 金額1+2一借多貸:借方科目甲 貸方科目空 金額1借方科目空 貸方科目乙 金額2借方科目空 貸方科目丙 金額1-2
滿堂紅李娜
企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí)：借：原材料（或庫存商品等科目）（紅字）；貸：應(yīng)付賬款（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅；貸：銀行存款企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“原材料”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算；結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸方科目核算。拓展資料抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，納稅人購進(jìn)的已作進(jìn)項(xiàng)抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非增值稅應(yīng)稅行為。根據(jù)財(cái)稅[2004]156號(hào)文件規(guī)定，納稅人取得固定資產(chǎn)后，支付了相關(guān)費(fèi)用并取得了相關(guān)抵扣憑證，但這部分進(jìn)項(xiàng)稅額并不能全部抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，所以，我們先將此部分進(jìn)項(xiàng)稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)"，然后按有關(guān)規(guī)定，再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)"的借方，抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)的已作進(jìn)項(xiàng)抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。增值稅轉(zhuǎn)型范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)發(fā)生了視同銷售行為，應(yīng)將這部分增值稅記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)"的貸方;發(fā)生中途轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)作銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)"的貸方，如果"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)"有余額，也應(yīng)等量將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)"。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并非可以全額抵扣，是否可以抵扣需視情而論。隨著"營改增"試點(diǎn)擴(kuò)圍工作的逐步推開，增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，相關(guān)企業(yè)在增值稅會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)環(huán)節(jié)存在著稅政不夠完善，理解不夠清晰，抵扣不夠準(zhǔn)確，操作不夠規(guī)范，由此造成增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，存在發(fā)票開具內(nèi)容不規(guī)范，原始資料不齊全，扣稅憑證不合法等一系列問題，從而使得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不確定性增大。
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