小墩子921
如果在本年度退回的情況：收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費用貸：本年利潤如果在下年度退回的情況：借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅借：應交稅費——應交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤政策退稅的處理：按“政府補助”處理即可借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——所得稅退稅
愿無悲喜2015
1、當期不予抵扣的稅額：180*(17%-13%)=7.2(萬元)2、當期應納稅額:50*17%-(100*17%+2*7%-7.2)=-1.44(萬元)3、當期免抵退稅額:180*13%=23.4(萬元)4、當期應退稅額:1.44(萬元)
辣椒與泡菜~
多交增值稅退稅的會計分錄怎么做?1、因為多交增值稅款的當月：借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅貸：銀行存款2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)貸：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下會計分錄：借：銀行存款(藍字)借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此，未交增值稅科目是平衡的)
青青園中葵me
免抵退稅不得免征和抵扣稅額：180×（17%-13%）＝7.2萬元免抵退稅額：180×13%＝23.4萬元內(nèi)銷銷項稅額：50×17%＝8.5萬元進項稅額：100×17%+2×7%＝17.14萬元本月應納稅額：8.5-（17.14-7.2）＝-1.44萬元1.44＜23.4所以，當期應退稅額為1.44萬元。當期免抵稅額：23.4-1.44＝21.96萬元一般納稅人經(jīng)營過程中發(fā)生的運費，不管是銷售貨物、還是購買貨物，只要取得合法運輸憑證，都是可以計算抵扣進項稅額的。
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