小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加9．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入206000其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務成本100000主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）注：輔導期一般納稅人進項認證當月 借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加10．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加9．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入206000其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務成本100000主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）注：輔導期一般納稅人進項認證當月 借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加10．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規(guī)模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）注：小規(guī)模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品100000貸：庫存商品—某產(chǎn)品1000008．計提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），外資企業(yè)不需要計提借：主營業(yè)務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加9．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入206000其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤206000借：本年利潤 131000貸：主營業(yè)務成本100000主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本（支出）銷售費用10000管理費用21000財務費用營業(yè)外支出10．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用18750貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅18750借：本年利潤18750貸：所得稅費用1875011．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤96250貸：利潤分配—未分配利潤962502）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積10貸：盈余公積—法定盈余公積103）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積—應付現(xiàn)金股利一般納稅人工業(yè)供應→生產(chǎn)→銷售→利潤形成1．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）注：輔導期一般納稅人進項認證當月 借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發(fā)后，比對無誤的進項發(fā)票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額2．生產(chǎn)時領用材料：借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸：原材料/周轉材料—某材料3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進生產(chǎn)成本）制造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊4．分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品貸： 制造費用5．產(chǎn)品完入庫：借：庫存商品—某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品6．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入—某產(chǎn)品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7．結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本—某產(chǎn)品貸：庫存商品—某產(chǎn)品8．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大于進項為正數(shù)，如銷項小于進項為負數(shù)做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當月開出的銷項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）銷項大于進項 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小于進項 借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）9．提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加10．結轉當期損益：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出11．按月/季計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12．年末處理1）年末結轉本年利潤：根據(jù)年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤2）．提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積3）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**