一、月末結(jié)賬時間點的確定我國的會計結(jié)賬時間一般采用月末的時點，也就是自然月末。選擇月末結(jié)賬的優(yōu)點有兩個：1、與稅務(wù)報表的結(jié)賬時間相一致，這樣做可以減少因兩者結(jié)賬日期不一致而導(dǎo)致的調(diào)整的麻煩，減少稅務(wù)風(fēng)險。2、與提供財務(wù)數(shù)據(jù)的單位結(jié)賬時間一致，財務(wù)以外的部門提供數(shù)據(jù)資料的時間按自然月，如果兩者時間不一致，財務(wù)很難在結(jié)賬日獲取到準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。二、確定了時間點，我們在月末結(jié)賬之前，需要做哪些具體工作呢？1、核對憑證企業(yè)會計對月末憑證主要從以下幾方來核對1）核對紙質(zhì)會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致，避免修改過的會計憑證，沒有重新打印。2）核對會計憑證的序號是否連續(xù)、會計憑證附件是否齊全以及會計憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī)。3）檢查會計科目的明細科目是否填制正確，因為會計科目的明細科目填制關(guān)系到會計報表匯總數(shù)據(jù)的正確性，因此，檢查核對會計憑證的明細科目填制是一項重要的工作。2、賬實核對會計憑證核對完成后，我們要根據(jù)會計賬簿的登記，核對企業(yè)的資產(chǎn)、負債。賬實核對主要包括：1）現(xiàn)金核對:現(xiàn)金的核對方法是采用現(xiàn)場盤點的方式，盤點后編制《庫存現(xiàn)金盤點表》，賬實如果不符，應(yīng)找出原因，落實責(zé)任后，編制相關(guān)會計分錄。2）銀行存款核對：銀行存款的核對方法是從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對平銀行存款賬簿。3）存貨賬實核對：存貨月末一般企業(yè)財務(wù)人員會同倉庫保管員進行月末盤點，通過存貨盤點，掌握存貨的實際庫存量、發(fā)掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點表，做出相應(yīng)會計處理。4）往來核對，對應(yīng)收應(yīng)付賬款按規(guī)定時間對平總賬和明細到發(fā)票的賬齡表，并及時發(fā)出對賬單與客戶或供應(yīng)商進行核對。3、稅金核對企業(yè)月末稅金的核對主要對本月發(fā)生的增值稅進、銷項稅額進行核對，企業(yè)通過進項稅認證清單、開票系統(tǒng)的開票清單與應(yīng)交稅費下增值稅相應(yīng)科目的核對，同時需要注意當月未開收入的稅額。4、核對明細賬簿，會計月末需要檢查所有的明細科目。對企業(yè)賬簿中的明細賬的檢查，主要是看明細賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，比如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等，反之亦然。三、明細科目都對好了以后，就可以結(jié)平賬套啦結(jié)平賬套需要編制相關(guān)的會計分錄，具體有以下幾類：1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預(yù)提費用等。3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬、制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行。4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實際。四、審核結(jié)賬會計憑證，月末結(jié)賬完成會計學(xué)堂專注財會培訓(xùn)，30天讓你成為會計高手！