第一章總則第一條為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用，保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師和投資者的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)公共利益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)特區(qū)）的實(shí)際情況，制定本條例。第二條本條例適用于特區(qū)內(nèi)從事獨(dú)立審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)的行為。 本條例所稱(chēng)的獨(dú)立審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，獨(dú)立對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的活動(dòng)。第三條深圳市人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市財(cái)政部門(mén)）是深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）進(jìn)行監(jiān)督、管理、指導(dǎo)。 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是依法設(shè)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律性組織，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行自律性管理。第四條深圳市人民政府審計(jì)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市審計(jì)部門(mén)）依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的國(guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀(guān)、公正，遵守法律、法規(guī)和規(guī)章，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)則。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)。第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師第六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師是依法取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，為社會(huì)提供服務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員。第七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第八條下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦： （一）審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告； （二）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告； （三）辦理企業(yè)合并、分立、清算的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告； （四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法出具的上述報(bào)告，具有法律證明效力。 禁止非注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱(chēng)或者以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名義從事有關(guān)活動(dòng)。 禁止任何單位或者個(gè)人委托非注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)。第九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以辦理下列業(yè)務(wù)： （一）會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)、會(huì)計(jì)培訓(xùn)； （二）代理企業(yè)注冊(cè)登記； （三）資產(chǎn)評(píng)估； （四）稅務(wù)代理，出具稅務(wù)報(bào)表； （五）財(cái)務(wù)、稅務(wù)、投資等咨詢(xún)服務(wù)。第十條參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格，并在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專(zhuān)職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上的，可以向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)將準(zhǔn)予注冊(cè)的人員名單報(bào)市財(cái)政部門(mén)備案。第十一條申請(qǐng)注冊(cè)應(yīng)當(dāng)由申請(qǐng)人向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交如下材料： （一）個(gè)人申請(qǐng)報(bào)告； （二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格證書(shū)； （三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專(zhuān)職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上并且無(wú)不良記錄的證明； （四）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用合同； （五）二名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推薦書(shū)； （六）參與過(guò)的主要審計(jì)項(xiàng)目目錄。第十二條市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)決定是否準(zhǔn)予注冊(cè)。準(zhǔn)予注冊(cè)的，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)給國(guó)家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)》；不予注冊(cè)的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起十日內(nèi)書(shū)面通知申請(qǐng)人。申請(qǐng)人有異議的，可以自收到通知之日起六十日內(nèi)向市財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議。第十三條申請(qǐng)人有下列情形之一的，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予注冊(cè)，已注冊(cè)的撤銷(xiāo)注冊(cè)： （一）不具有完全民事行為能力的； （二）因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿(mǎn)五年的； （三）因經(jīng)濟(jì)違法行為受行政處罰或者撤職以上行政處分未滿(mǎn)三年的； （四）受吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的處罰未滿(mǎn)五年的； （五）喪失債務(wù)清償能力的； （六）違反注冊(cè)規(guī)定，提供虛假材料的； （七）離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者自行停止注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿(mǎn)一年的； （八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。 被撤銷(xiāo)注冊(cè)的當(dāng)事人有異議的，可以自接到撤銷(xiāo)注冊(cè)通知之日起六十日內(nèi)向市財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議。 被撤銷(xiāo)注冊(cè)的人員可以重新申請(qǐng)注冊(cè)，但應(yīng)當(dāng)符合本條例的有關(guān)規(guī)定。第十四條會(huì)員有退出注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的權(quán)利，但已被投訴正在接受調(diào)查處理或者欠繳協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) 的，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以拒絕或者暫時(shí)拒絕其退會(huì)。