阿爾卑斯1013
問題1里的全部是視同銷售 確認(rèn)銷售收入問題2里購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅 項目集體福利個人消費 不屬于視同銷售，因為在用于這些項目的時候你的增值稅已經(jīng)交過了。用于非應(yīng)稅項目的需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
萬達(dá)集團(tuán)喬夢云
【導(dǎo)讀】在初級會計職稱備考路上，我們會遭遇難題，也會迷茫、不知所措，這樣無疑會白白浪費時間，影響我們學(xué)習(xí)的進(jìn)度，初級實務(wù)是初會考試難度較大的科目，為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)，今天給大家整理了2021年初級會計職稱實務(wù)科目?？紗栴}，一起來學(xué)習(xí)一下吧。
1、問題：既然存貨是自己購買的，有實際價格，那為什么發(fā)出時還要有計劃成本，難道發(fā)出時還要重新定實際成本嗎?
解答：采用計劃成本核算的，發(fā)出去的也是計劃成本，但是會通過材料成本差異調(diào)整為實際成本。
2、問題：2019年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經(jīng)逐筆核對，該企業(yè)存在以下記賬差錯及未達(dá)賬項，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額()萬元。A:212.3 B:225.1 C:205.9 D:218.7 正確答案：A。這題又搞不懂了，不應(yīng)該是216減去多記的2.7了怎么變成加+2.7了?
解答：從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元，就是說，企業(yè)記賬扣多了(9.6-6.9)萬元，那就得加回來。
3、問題：老師好!金稅盤的維護(hù)費280元可以全額抵扣的，請問老師，賬務(wù)怎么處理?
解答：
付款時
借:管理費用280
貸:銀行存款280次月抵扣時
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免增值稅280
貸:管理費用
4、問題：19年1月120萬購管理用專利，直線折舊4年，4月轉(zhuǎn)讓收價款60萬，分析此業(yè)務(wù)對19年損益的影響?
解答：
主要掌握無形資產(chǎn)攤銷和無形資產(chǎn)處置問題;
1-3月累計攤銷金額計入管理費用=120/4*3/12=7.5萬元
無形資產(chǎn)賬面價值=120-7.5=112.5萬元
轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計入資產(chǎn)處置損失，即52.5萬元(112.5-60)
影響損益金額=-7.5-52.5=-60萬元。
5、問題：收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款怎么會導(dǎo)致賬面價值減少?
解答：收回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款需要做兩筆分錄：
(1)轉(zhuǎn)回已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款，做與核銷時相反的分錄。目的一是沖銷已使用的壞賬準(zhǔn)備，二是反映在對方的“應(yīng)收賬款”賬戶中，可查實對方的信用。
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
(2)收回該筆應(yīng)收款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
所以，總體來看是減少的。
以上就是2021年初級會計職稱實務(wù)科目常考問題總結(jié)，希望對大家能有所幫助，目前，2019年初會考試結(jié)束了，希望大家認(rèn)真準(zhǔn)備2020年考試，當(dāng)然，也要筆名走入初級會計職稱備考誤區(qū)，一定要善于總結(jié)，找到適合自己的，加油!
moncherisii
3進(jìn)項要轉(zhuǎn)出，你看的課本太舊了。保險的要歸到其他應(yīng)收款4銷售產(chǎn)品才確認(rèn)收入，領(lǐng)用有時也視為銷售，要繳銷項增值稅或者消費稅。符合收入時確認(rèn)，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本你最后的情況一般是領(lǐng)的庫存品用到在建工程5視同銷售！是要加一筆的，書上可能省了6，視同銷售。如果職工直接拿材料，就借應(yīng)付職業(yè)薪酬貸∶其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
MIA喜歡喵
問題1：從會計角度：自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目因為所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)收入。 無償贈送他人因為沒有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，確認(rèn)人收入。 除了這兩項外，其他的都確認(rèn)收入。問題2：購進(jìn)的貨物用于 非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出范疇，不確認(rèn)收入， 除了這幾項外，其他的都確認(rèn)收入。
自飄自落
1.固定資產(chǎn)【無形資產(chǎn)】減值后，在提累計折舊【累計攤銷】的話 還要從新計算預(yù)計使用壽命嗎？為什么。（平均年限法，每年折舊額不都是固定不變的嗎？平均年限法為什么也要從新計算預(yù)計使用壽命？那樣的話折舊額不就不一樣了嗎。）答案：如果說固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值了，就說明在預(yù)計的以后年份里給企業(yè)帶來的利益的流入就只有減值以后的金額，那么就一定要按照新的價值和新的使用壽命來計提折舊及攤銷了。2.固定資產(chǎn)采用加速折舊法或年數(shù)總和法提折舊，如果提過減值準(zhǔn)備后，在提折舊的話 應(yīng)該怎么計算？ 提減值準(zhǔn)備后 年限就變了。我一直迷糊這個問題。。答案：舉個例子，如果一個設(shè)備，原價550萬，使用5年，有50殘值，采用年數(shù)總和法，一年以后發(fā)生減值，可收回金額是200，預(yù)計只能使用2年，殘值不變50那么1年以后的賬面價值是550-（550-50）/15*5=550-167=383但是可收回金額200計提減值準(zhǔn)備383-200=183按照新的使用壽命2年，計提的折舊額（200-50）/3*2=100此時的賬面價值383-183-100=1003.書上有一題：6.30日因自然災(zāi)害毀損材料50千克，材料購入支付增值稅為2.38萬。經(jīng)保險公司核定賠償10萬，款項未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（前邊算出來的加權(quán)平均單位是0.28萬/kg）答案：分錄是借;待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38 貸：存貨 14 應(yīng)繳稅費/增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2.38借：營業(yè)外支出 6.38 其他應(yīng)收款-保險公司 10 貸：待處理財產(chǎn)損益 50*0.28+2.38=14+2.38=16.38書上答案是：借：待處理財產(chǎn)損益 14 貸：原材料14（0.28*50） 這一步分錄我感覺有問題，后邊還應(yīng)該加個 貸：應(yīng)交稅費——增（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.38。大家認(rèn)為呢？4.為什么發(fā)放產(chǎn)品要確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。而領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品卻不用確認(rèn)收入？請問發(fā)放產(chǎn)品和領(lǐng)用產(chǎn)品什么情況下要確認(rèn)收入。什么情況下 不確認(rèn)，直接 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——增（銷項稅）。答案：按照規(guī)定自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的話，只有離開企業(yè)菜肴確認(rèn)收入，所以自己領(lǐng)用不用確認(rèn)收入，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅金但是如果是發(fā)給員工了，那就需要按照收入來確認(rèn)，同事結(jié)轉(zhuǎn)成本5.一般發(fā)放產(chǎn)品的時候 都要先確認(rèn)成本費用。借：生產(chǎn)成本 管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬。 為什么書上這題：職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，產(chǎn)品賬面價值150，市場價格200 適用的消費稅稅率10%。 答案是直接 借：應(yīng)付職工薪酬 204 貸:庫存商品150 應(yīng)交稅費——增值（銷）34 消費稅20 ？？？ 不用先做一筆：借：管理費用 204 貸：應(yīng)付職工薪酬 204 了嗎？？答案：你的這個分錄是對的，只是書本上的分錄是說領(lǐng)用的時候的分錄，而你的是在說明結(jié)轉(zhuǎn)到哪個分錄，如果說按照完整性來看的話，你的分錄加上書上的是正確的。6.為什么職工食堂領(lǐng)用原材料，不用確認(rèn)收入 直接 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：原材料 應(yīng)交稅費——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。答：職工食堂領(lǐng)用原材料，東西沒有出去，說以還是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如果說這個原材料捐贈了，那么就需要結(jié)轉(zhuǎn)收入。7.可供分配利潤中的 其他轉(zhuǎn)入 具體包括什么？包括盈余公積補虧？借：其他轉(zhuǎn)入？具體是什么問題？8.稅后利潤補虧 需要做分錄嗎？ 實現(xiàn)利潤分錄是：借：本年利潤 貸：利潤分配嗎？借：不需要做分錄，利潤不虧是說的是在算企業(yè)所得稅的時候，可以調(diào)整應(yīng)納稅所得額。9.出售原材料損失，影響什么？ 是不是 主營業(yè)務(wù)成本大于收入就是出售損失？答案：出售原材料應(yīng)該計入到“其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本”對，成本大于收入就是損失。10.銷售商品：售價100，稅17，成本65。已于去年預(yù)收60，其余款項尚未結(jié)清。為什么分錄是： 借：預(yù)收賬款 117，而不是 借：預(yù)收賬款60 應(yīng)收賬款57。 是不是都一樣？ 編資產(chǎn)負(fù)債表 數(shù)字也是一樣的？？答案：是這樣的，在做分錄的時候，如果剛開始核算的時候用的是“預(yù)收賬款”，那么就需要把所有的相關(guān)分錄都通過“預(yù)收貨款”來核算，不能說一會用這個，一會用那個。實際工作你可以用“應(yīng)收”，但是考試“預(yù)收賬款”。11.跟上邊一題有點相似了，自然災(zāi)害毀損材料，實際成本100萬，進(jìn)項稅額17萬，該材料未提減值準(zhǔn)備，尚未批準(zhǔn)。 為什么分錄是 借：待處理財產(chǎn)損益 100 貸：原材料100 而不用把進(jìn)項稅做 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理？？答案：我的記憶里面也是覺得應(yīng)該是做一個分路把應(yīng)繳稅費/增值稅/進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，不太清楚了。12.提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備不一樣吧？ 存貨跌價準(zhǔn)備 最多全部金額轉(zhuǎn)回，而壞賬準(zhǔn)備 可以一直沖，更可以有負(fù)數(shù)?！疚冶磉_(dá)不出來 = =。】借：因為應(yīng)收賬款的壞賬時在月底可以補提的。所以壞賬準(zhǔn)備可以有貸方余額。13.有一個分錄，借 應(yīng)付賬款 30 貸 營業(yè)外收入 30 如果應(yīng)付賬款有年初余額100。 那么編資產(chǎn)負(fù)債表的時候，這個分錄中的 30 是抵消 ，記應(yīng)付賬款700？ 還是直接記 預(yù)付賬款 30 呢？ 借：應(yīng)付賬款的余額是100-30=7014.稅前會計利潤 僅僅是單指“利潤總額”嗎？ 不包括“營業(yè)利潤”吧。借：你看一下利潤表的結(jié)構(gòu)營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金附加-三項費用-投資收益-資產(chǎn)減值損益-公允價值變動損益=營業(yè)利潤營業(yè)利潤-營業(yè)外收支=利潤總額利潤總額-所得稅=凈利潤
我是中吃貨
購進(jìn)貨物用于福利和消費及非應(yīng)稅項目的情況。購進(jìn)貨物時，其實價款是包含兩部分的，貨物價及稅金。雖然這種情況下，單位為最終使用者，但購買時其實已經(jīng)繳納了稅金，當(dāng)用于上述項目時，當(dāng)然不用重復(fù)繳納稅款；規(guī)定：購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費這三個方面的，進(jìn)項稅不能抵扣，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。（條件：外購，用于這三方面之一的）；除以上三方面外的其他項目，全部視作銷售，計算銷項稅額。自產(chǎn)、委托加工用于該項目時：因該部分貨物為自產(chǎn)或者委托加工，在自產(chǎn)或者加工過程中未繳納稅款，且用于福利或者個人消費及非應(yīng)稅項目時，該貨物不能繼續(xù)進(jìn)行流轉(zhuǎn)（注：在流轉(zhuǎn)中才能征稅）因此這種情況下要向最終使用者對改貨物進(jìn)行征稅，一律視同銷售，確認(rèn)銷售收入。
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