審批執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師
豌豆大晟
天權(quán)STAR
第一章總則第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審批，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》及相關(guān)法律，制定本辦法。第二條財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門（以下簡稱“省級財(cái)政部門”）審批和監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所，適用本辦法。第三條財(cái)政部和省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、便民、高效的原則，依法審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)。第四條會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，恪守職業(yè)道德，遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范。第五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師依法獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立第六條注冊會(huì)計(jì)師可以申請?jiān)O(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第七條設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）有2名以上的合伙人； （二）有書面合伙協(xié)議； （三）有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱； （四）有固定的辦公場所。第八條設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）有5名以上的股東； （二）有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員； （三）有不少于人民幣30萬元的注冊資本； （四）有股東共同制定的章程； （五）有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱； （六）有固定的辦公場所。第九條會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）持有中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師證書（以下簡稱“注冊會(huì)計(jì)師證書”）； （二）在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)； （三）成為合伙人或者股東前3年內(nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰； （四）有取得注冊會(huì)計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事下列審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)歷，其中在境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)歷不少于3年： 1、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告； 2、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告； 3、辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告； 4、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。 （五）成為合伙人或者股東前1年內(nèi)沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所而被省級財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。第十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立主任會(huì)計(jì)師。 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師由執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所事務(wù)的合伙人擔(dān)任。 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師由法定代表人擔(dān)任，法定代表人由股東擔(dān)任。第十一條注冊會(huì)計(jì)師在成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東之前，應(yīng)當(dāng)在省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”）辦理完從原會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出的手續(xù)。若為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東，還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)，以及合伙協(xié)議或者章程辦理完退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。第十二條會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)同意，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得使用包含其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所字號的名稱。第十三條設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人或者全體股東提出申請，由擬設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地的省級財(cái)政部門批準(zhǔn)。第十四條申請?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向省級財(cái)政部門提交下列材料： （一）設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請表（附表1）； （二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）； （三）注冊會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）； （四）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件； （五）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為其出具的從事本辦法第九條第（四）項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明、已轉(zhuǎn)出原會(huì)計(jì)師事務(wù)所證明，若合伙人或者股東為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的，還應(yīng)提交退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明； （六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師的注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件； （七）書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程； （八）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件。 設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，還應(yīng)當(dāng)提交驗(yàn)資證明。 因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。 申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十五條省級財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理： （一）對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查，并核對有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的應(yīng)當(dāng)受理。受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當(dāng)向申請人出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。 （二）對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行審查，并將申請材料中有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱以及合伙人或者股東執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)時(shí)間等情況予以公示。 （三）自受理申請之日起30日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。 （四）作出批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之日起10日內(nèi)向申請人下達(dá)批準(zhǔn)文件、頒發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，并予以公告。批準(zhǔn)文件中應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： 1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和組織形式； 2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的姓名； 3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的姓名； 4、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊資本； 5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公場所； 6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。 省級財(cái)政部門下達(dá)的批準(zhǔn)文件應(yīng)當(dāng)抄送所在地的省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 省級財(cái)政部門作出不予批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定的，應(yīng)當(dāng)自作出不予批準(zhǔn)決定之日起10日內(nèi)書面通知申請人。書面通知中應(yīng)當(dāng)說明不予批準(zhǔn)的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
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第一條為了規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師證書、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書（以下簡稱事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書）的管理，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條注冊會(huì)計(jì)師證書是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)的有效證件。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省級注協(xié)）批準(zhǔn)注冊的注冊會(huì)計(jì)師，由省級注協(xié)報(bào)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)復(fù)核后，發(fā)給注冊會(huì)計(jì)師證書。經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)注冊的注冊會(huì)計(jì)師，由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)給注冊會(huì)計(jì)師證書。第三條事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效證件。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自接到批準(zhǔn)文件后二十日內(nèi)到所在地省級注協(xié)或中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)領(lǐng)取事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。第四條注冊會(huì)計(jì)師證書和事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書由財(cái)政部統(tǒng)一印制，由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一管理。第五條注冊會(huì)計(jì)師證書由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放。注冊會(huì)計(jì)師證書應(yīng)加蓋中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)鋼印。注冊會(huì)計(jì)師證書的照片騎縫處應(yīng)加蓋發(fā)放證書的省級以上注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)鋼印。第六條注冊會(huì)計(jì)師證書為訂本式證書，每年的第一個(gè)季度，注冊會(huì)計(jì)師通過年檢后，其注冊會(huì)計(jì)師證書“年度檢驗(yàn)登記”欄應(yīng)當(dāng)加蓋“年檢專用章”。第七條注冊會(huì)計(jì)師證書只限注冊會(huì)計(jì)師本人使用，不得轉(zhuǎn)讓、涂改。注冊會(huì)計(jì)師證書應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師本人妥善保管。第八條注冊會(huì)計(jì)師變更執(zhí)業(yè)事務(wù)所時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)，轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入的省級以上注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在注冊會(huì)計(jì)師證書“變更登記”欄簽署意見并加蓋印章。第九條注冊會(huì)計(jì)師證書遺失，應(yīng)在省級以上報(bào)刊上刊登遺失聲明，并由所在事務(wù)所向主管協(xié)會(huì)提出補(bǔ)發(fā)注冊會(huì)計(jì)師證書的申請報(bào)告，并除送遺失證書的注冊會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)注冊文件復(fù)印件及刊登遺失聲明的報(bào)刊原件。因遺失而需補(bǔ)發(fā)的注冊會(huì)計(jì)師證書，由省級注協(xié)向中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)領(lǐng)取。第十條注冊會(huì)計(jì)師因年檢不合格、解聘等原因不再擔(dān)任注冊會(huì)計(jì)師，或者因違反法律、法規(guī)而被吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書的，其注冊會(huì)計(jì)師證書應(yīng)當(dāng)在決定生效后30日內(nèi)收回。注冊會(huì)計(jì)師因故不再擔(dān)任注冊會(huì)計(jì)師的，應(yīng)當(dāng)交回注冊會(huì)計(jì)師證書。如果本人提出要求，其注冊會(huì)計(jì)師證書照片右上方加蓋“非有效證書僅作紀(jì)念”印章后，可以留作紀(jì)念。第十一條注冊會(huì)計(jì)師證書實(shí)行全國統(tǒng)一編號，編號辦法由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)另行規(guī)定。注冊會(huì)計(jì)師證書正常更換時(shí)號碼不變。因注冊會(huì)計(jì)師年檢不合格、解聘等原因而被收回的注冊會(huì)計(jì)師證書，或者因注冊會(huì)計(jì)師違反法律、法規(guī)而被吊銷的注冊會(huì)計(jì)師證書，其號碼注銷。注冊會(huì)計(jì)師證書遺失后，原號碼注銷，補(bǔ)發(fā)的注冊會(huì)計(jì)師證書應(yīng)重新編號。第十二條事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書在事務(wù)所存續(xù)期間有效。事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書的“發(fā)證機(jī)關(guān)”處應(yīng)當(dāng)加蓋批準(zhǔn)設(shè)立事務(wù)所的財(cái)政機(jī)關(guān)印章，“證書編號”處應(yīng)當(dāng)加蓋省級以上注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印章。事務(wù)所因故終止時(shí)，其事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書應(yīng)當(dāng)在決定生效后15日內(nèi)收回。第十三條事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書遺失時(shí)，應(yīng)在省級以上報(bào)刊上刊登遺失聲明，并向省級以上注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出補(bǔ)發(fā)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書的申請報(bào)告，并附事務(wù)所設(shè)立的批準(zhǔn)文件復(fù)印件及刊登遺失聲明的報(bào)刊原件。因遺失而需補(bǔ)發(fā)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，由省級注協(xié)向中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)領(lǐng)取。第十四條事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書實(shí)行全國統(tǒng)一編號，編號辦法由國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)另行規(guī)定。事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書因故被收回的，其號碼注銷。事務(wù)所執(zhí)一證書遺失后，原號碼注銷，補(bǔ)發(fā)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書應(yīng)重新編號。第十五條事務(wù)所因人員變動(dòng)等原因暫不符合法定辦所條件但確實(shí)需要保留時(shí)，由事務(wù)所向省級注協(xié)提出書面申請，省級注協(xié)同意后，報(bào)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)定，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，發(fā)給事務(wù)所臨時(shí)執(zhí)業(yè)證書。臨時(shí)執(zhí)業(yè)證書的有效期分別為半年和一年。臨時(shí)執(zhí)業(yè)證書的編號辦法由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)另行規(guī)定。第十六條事務(wù)所在臨時(shí)執(zhí)業(yè)證書有效期內(nèi)達(dá)到法定辦所條件申請換發(fā)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書的，其審批按照審批事務(wù)所的有關(guān)程序辦理。事務(wù)所在臨時(shí)執(zhí)業(yè)證書有效期滿后需延長臨時(shí)執(zhí)業(yè)期限的，可按照本辦法第十五條規(guī)定的程序辦理延期手續(xù)。
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注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)，應(yīng)當(dāng)向省級財(cái)政部門提交下列材料：
一、設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請表（附表1）。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）。
三、注冊會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）。
四、工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件。
五、全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為其出具的從事本辦法第九條第四項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明、已轉(zhuǎn)出原會(huì)計(jì)師事務(wù)所證明，若合伙人或者股東為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的，還應(yīng)提交退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。
六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師的注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件。
七、書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程。
八、辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件。設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，還應(yīng)當(dāng)提交驗(yàn)資證明。因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
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設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立（1）一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立條件（一）設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、有2名以上的合伙人；2、有書面合伙協(xié)議；3、有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；4、有固定的辦公場所。（二）設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、有5名以上的股東；2、有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員；3、有不少于人民幣30萬元的注冊資本；4、有股東共同制定的章程；5、有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；6、有固定的辦公場所。（三） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、持有中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師證書（以下簡稱“注冊會(huì)計(jì)師證書”）；2、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；3、成為合伙人或者股東前3年內(nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰；4、有取得注冊會(huì)計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事下列審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)歷，其中在境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)歷不少于3年：（1）審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。5、成為合伙人或者股東前1年內(nèi)沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所而被省級財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。（四） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立主任會(huì)計(jì)師。合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師由執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所事務(wù)的合伙人擔(dān)任。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師由法定代表人擔(dān)任，法定代表人由股東擔(dān)任。（五） 注冊會(huì)計(jì)師在成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東之前，應(yīng)當(dāng)在省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”）辦理完從原會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)出的手續(xù)。若為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東，還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)，以及合伙協(xié)議或者章程辦理完退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（六） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)同意，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得使用包含其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所字號的名稱。（七） 設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人或者全體股東提出申請，由擬設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地的省級財(cái)政部門批準(zhǔn)。二、 申請?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向省級財(cái)政部門提交下列材料：（一）設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請表（附表1）；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；（三）注冊會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）；（四）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件；（五）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為其出具的從事本辦法“事務(wù)所設(shè)立條件”第（三）項(xiàng)第4款規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明、已轉(zhuǎn)出原會(huì)計(jì)師事務(wù)所證明，若合伙人或者股東為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的，還應(yīng)提交退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（退伙或股東會(huì)協(xié)議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書）。（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師的注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件（包括合伙人、股東）；（七）書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程；（八）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件。設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，還應(yīng)當(dāng)提交驗(yàn)資證明。因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、 經(jīng)省級財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記手續(xù)。四、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理完工商登記手續(xù)之日起60日內(nèi)辦理完轉(zhuǎn)入該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的手續(xù)。注冊會(huì)計(jì)師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。五、 因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照本辦法設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定辦理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的設(shè)立（2）一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所的條件（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、依法成立三年以上，內(nèi)部管理制度健全；2、注冊會(huì)計(jì)師數(shù)量（不包括擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師）不低于50名；3、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金總額不低于人民幣300 萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金總額不低于人民幣150萬元；4、申請?jiān)O(shè)立分所前3年內(nèi)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其已設(shè)立的分所沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰。因合并或者分立新設(shè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所的，其成立時(shí)間可以合并或者分立前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的成立時(shí)間為準(zhǔn)。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立的分所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、分所負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東；2、至少有5名注冊會(huì)計(jì)師（含分所負(fù)責(zé)人）；3、有固定的辦公場所。4、分所的名稱應(yīng)當(dāng)采用“會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱+分所所在行政區(qū)劃名+分所”的形式。二、申請材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)立分所所在地的省級財(cái)政部門提交下列材料：1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的申請表（附表5）；2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所全體合伙人或者股東會(huì)作出的設(shè)立分所的決議；3、注冊會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）；4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度資產(chǎn)負(fù)債表；5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬設(shè)立的分所注冊會(huì)計(jì)師的注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件；6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對分所的管理辦法；7、分所辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件。合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所于合并當(dāng)年提出設(shè)立分所的，不需要提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度資產(chǎn)負(fù)債表，但應(yīng)當(dāng)提交合并協(xié)議和合并基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表。三、跨省級行政區(qū)劃設(shè)立分所的，分所所在地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)就設(shè)立該分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否符合辦法規(guī)定的設(shè)立分所條件，征求該會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地的省級財(cái)政部門的意見。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)回復(fù)意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立的分所經(jīng)省級財(cái)政部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)依法辦理分所辦理分所工商登記手續(xù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所（3）一、申請條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1、符合法定設(shè)立條件；2、申請遷移時(shí)未正在接受財(cái)政部或省級財(cái)政部門檢查，或者中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或省級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)調(diào)查。二、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所，應(yīng)當(dāng)向遷入地省級財(cái)政部門提交下列材料：1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省級行政區(qū)劃遷移申請表（附表9）；2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表（附表2）；3、注冊會(huì)計(jì)師情況匯總表（附表3）；4、書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程；5、全體合伙人或者股東的注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件；6、遷入地辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件；7、全體合伙人或者股東會(huì)作出的遷移辦公場所決議。遷移同時(shí)需要變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的，還應(yīng)當(dāng)提交遷入地的工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件。三、遷入地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)就該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否符合本辦法規(guī)定的條件，征求遷出地的省級財(cái)政部門的意見。遷出地的省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)回復(fù)意見。四、經(jīng)批準(zhǔn)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)有分所的，應(yīng)當(dāng)向其分所所在地的省級財(cái)政部門備案，并交回原會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書。省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)為其換發(fā)新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書。
en20120705
我是在會(huì)計(jì)事務(wù)所辦理的，是我們辦公室?guī)臀胰?jì)南辦的。我覺得你可以去當(dāng)?shù)氐呢?cái)政局打電話咨詢一下，應(yīng)該是到省注協(xié)去辦理，手續(xù)應(yīng)該不會(huì)很麻煩，只不過財(cái)政局和省注協(xié)的辦事效率確實(shí)不敢恭維!1)、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師注冊申請表》2)、注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證書;3)、身份、學(xué)歷、經(jīng)歷、專業(yè)技術(shù)職稱證明:4)、從事2年以上獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的證明及業(yè)務(wù)總結(jié);5)、所在會(huì)計(jì)師(審計(jì))事務(wù)所的工作證明及鑒定;6)、兩份以上參與的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿(原件及復(fù)印件)。
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