步步驚心生活
會計報表附注 一、公司簡介****有限公司（以下簡稱本公司）是在***工商行政管理局依法設立登記注冊的有限責任公司。公司注冊資本**萬元。主營業(yè)務為**加工、銷售；***銷售。 二、公司主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法 1、會計制度 執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其有關規(guī)定。 2、會計年度 會計年度為公歷1月1日至12月31日。 3、記帳本位幣 記帳本位幣為人民幣。 4、記帳基礎和計價原則 記帳基礎為權責發(fā)生制，計價原則為歷史成本。 5、外幣業(yè)務核算方法 公司以人民幣為記帳本位幣，無外幣核算業(yè)務。 6、合并會計報表的編制方法 無會計報表合并。 7、現(xiàn)金等價物的確定標準 公司現(xiàn)金等價物是指購買在三個月以內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。 8、壞帳核算方法 公司按年末應收帳款余額5‰計提壞帳準備，發(fā)生壞帳損失時沖抵壞帳準備。壞帳損失按下列原則確認： (1)因債務人已經(jīng)破產(chǎn)，依法清償后確實無法收回的應收帳款；(2)債務人死亡既無遺產(chǎn)可供清償又無義務承擔人，確實無法收回的應收帳款。9、存貨核算方法 公司存貨按用途分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品;各類存貨的取得以實際成本計價，發(fā)出存貨的成本以加權移動平均法計價;低值易耗品采用一次攤銷法;產(chǎn)品成本采用“分批法”核算;未計提存貨跌價準備。 10、固定資產(chǎn)計價和折舊方法公司固定資產(chǎn)標準為使用年限在一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按購建時的實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用“分類直線法”，同時按預計凈殘值率5%和規(guī)定的折舊年限確定的年折舊率如下： 資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 年折舊率（%）房屋及建筑物 20 4.75機械設備 10 9.5運輸設備 8 11.875 11、在建工程核算方法 在建工程按實際成本計價。與購建固定資產(chǎn)有關的借款利息支出予以資本化，計入購置成本。 在建工程完工并辦理竣工決算交付使用時，確認為固定資產(chǎn)。對于個別的金額大、建設期間長，并可分期完工的項目，按分期完工的移交單暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待總工程完工決算后按實際決算價調(diào)整固定資產(chǎn)原值。 12、收入確認原則 商品銷售，公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。 13、所得稅的會計處理方法 公司所得稅采用應付稅款法核算。 三、稅項 1、公司主要適用的稅種和稅率 稅 種 計稅依據(jù) 稅率增值稅 產(chǎn)品銷售收入 17%營業(yè)稅 營業(yè)收入 5% 城市維護建設稅 增值稅額 5%教育費附加 增值稅額 3%地方教育費附加 增值稅額 1%印花稅 購銷合同 0.3‰水利基金 上年同期銷售收入 0.6‰ 企業(yè)所得稅 應納稅所得額 25% 四、會計報表主要項目注釋 1、貨幣資金 項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù) 現(xiàn) 金 724038.78 1286247.75 銀行存款 4102336.70 4844094.01 合 計 4826375.48 6130341.762、應收票據(jù) 項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù)銀行承兌匯票 1425382.50 1947302.513、應收帳款項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù)帳 齡 金額 比例（%） 金額 比例（%）一年以內(nèi) 19198458.51 98.12 19006607.22 97.631-2年 343539.85 1.76 428972.60 2.202-3年 23609.70 0.12 33145.50 0.173年以上 4、其他應收款 項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù) 帳 齡 金 額 比例（%） 金 額 比例（%）一年以內(nèi)的 8858214.00 100.00 6258420.00 100.00合 計 8858214.00 100.00 6258420.00 100.005、預付帳款項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù)預付購貨款 2355043.61 3800530.006、存 貨 項 目 期 初 數(shù) 期 末 數(shù) 聚乙烯原料 4419390.07 5243233.95 其他輔助材料 264823.50 165400.00 合計 4684213.57 5408633.95 7、固定資產(chǎn)及折舊 項 目 期 初 數(shù) 本期增加 本期減少 期 末 數(shù) 機械設備 102928.90 0.00 0.00 102928.90 房屋及建筑物 2799604.18 0.00 0.00 2799604.18 運輸工具 84810.00 0.00 0.00 84810.00 固定資產(chǎn)原價合計2987343.08 0.00 0.00 2987343.08 機械設備折舊 8429.70 3767.64 0.00 12197.34 房屋及建筑物折舊519078.93 124391.45 0.00 643470.38 運輸工具 22156.53 8056.50 0.00 30213.03 累計折舊合計 549665.16 136215.59 0.00 685880.75 機械設備 94499.20 0.00 3767.64 90731.56 房屋及建筑物2280525.25 0.00 124391.45 2156133.80 運輸工具 62653.47 0.00 8056.50 54596.97 固定資產(chǎn)凈值 2437677.92 0.00 136215.59 2301462.33
Luck丶美人蕉
這有個樣本，你參考下： XXXX有限公司會 計 報 表 附 注年 月 日單位：人民幣元一、公司(單位)簡介(單位名稱)系經(jīng)XX工商行政管理局批準，于 X 年 X月 X日取得注冊號 XXXXXXXX XXXXXXX 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本單位注冊資本 XX 萬元，法人代表 。本單位經(jīng)營場所： 本公司經(jīng)營范圍：（涉及許可經(jīng)營的須憑許可證或批準文件經(jīng)營）二、會計政策和相關說明1.會計政策本單位執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.計賬原則和記賬基礎：本單位會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算，資產(chǎn)記價以歷史成本為計價基礎。4.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。5.固定資產(chǎn)核算方法：（例如：單位以購置成本作為固定資產(chǎn)原價，以直線法及分類折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)的預計使用年限在國家規(guī)定的范圍內(nèi)規(guī)定）。6.低值易耗品核算方法：7.存貨的核算方法：8.收入確認原則：（例如：單位以商品已經(jīng)發(fā)出或勞務已經(jīng)提供，受到貨款或取得索取貨款的憑證作為銷售收入實現(xiàn)的依據(jù)）。三、會計報表科目附注： 1.貨幣資金期末余額 元，其中：①現(xiàn)金 ②銀行存款 ③其他貨幣存款2.預收帳款期末余額 元；其中主要是：①3.其他應收款期末余額 元，其中主要應收項目有：4.存貨期末余額 元，其中：①原材料 ②包裝物 ③庫存商品 5.固定資產(chǎn)期末原值 元，其中主要類別餓項目資產(chǎn)原值如下：①（分別按房屋建筑物、機器設備、運輸工具等填報）②房屋建筑物類 元，機器類 元，運輸工具類 元.6.在建工程期末余額 元，主要是支付 工程款7.長期待攤費用期末余額 元，其中主要項目如下：①SBS防水維修②8.短期借款期末余額 元，其中：①9.應付帳款期末余額 元，其中：①②10.其他應付款期末余額 元，其中主要項目是：①11.預提費用期末余額 元，其中主要提取 款項。①12.長期借款期末余額 元，其中主要是：①13.實收資本期末余額 元，投資人分別為：①②14.資本公積期末余額 元，投資人如下：①②15.盈余公積期末余額 元，其中：①②16.未分配利潤期末余額 元，其中①②四、承諾事項1.報告期內(nèi)的所有經(jīng)濟業(yè)務和交易事項均已入帳，并已經(jīng)按《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行分類核算和編制會計報表。財務會計資料真實、齊全。2.報告期內(nèi)所有事項的分類和金額，無蓄意歪曲或虛飾的情形，無違法、違紀和舞弊現(xiàn)象。3.報告期內(nèi)的所有經(jīng)濟業(yè)務，無不確定事項。 單位： （蓋章） 年 月 日
會員2764311
會計報表附注的編制方法 副標題： 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是為便于使用者理解會計報表的內(nèi)容而對其編制依據(jù)、原則和方法及主要項目等所作的解釋，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容所作的補充說明。 會計報表附注的編制形式會計報表附注的編制形式有以下五種： 1.尾注說明，一般適用說明內(nèi)容較多的項目； 2.括弧說明，為會計報表主體提供補充信息； 3.備抵與附加賬戶，能夠為會計報表使用者提供更多有意義的信息； 4.腳注說明，是在報表下端進行的說明； 5.補充說明，解釋一些無法列入會計報表主體中的內(nèi)容。 會計報表附注的編制內(nèi)容傳統(tǒng)報表附注一般至少披露以下幾方面的內(nèi)容： l.企業(yè)的一般情況，包括企業(yè)概況、經(jīng)營范圍和企業(yè)結構等內(nèi)容； 2.企業(yè)的會計政策、會計估計的說明，包括企業(yè)執(zhí)行的會計制度、記賬原則、計價基礎、利潤分配辦法等內(nèi)容； 3.會計報表重要項目的說明，包括對主要報表項目的詳細說明； 4.分行業(yè)資料，如果企業(yè)的經(jīng)營涉及到不同行業(yè)，且行業(yè)收入占主營業(yè)務收人的10％（含10％）以上的，應提供分行業(yè)的有關數(shù)據(jù)； 5.重要事項的揭示，主要包括對承諾事項、或有事項、資產(chǎn)負債表日后事項、關聯(lián)方交易等內(nèi)容的說明。 報表附注編制中的問題目前，報表附注中存在許多問題，主要包括以下幾個方面： 1.信息披露不充分。分析目前上市公司報表附注所披露的情況，不難發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)對關聯(lián)方交易情況有意回避或點到為止；許多企業(yè)對其主要投資人、關鍵管理人員以及關系密切的家庭成員情況填寫不全，甚至空白； 2.附注內(nèi)容滯后。如對或有事項、提供擔保等需要及時公布的內(nèi)容有意延期披露； 3.存在虛假信息。如對重要事項的說明，不少企業(yè)都有過不實的陳述等。
cloverEcho
執(zhí)行老會計制度的會計報表附注xx公司2011年度會計報表附注一、公司的基本情況 二、公司采用的主要會計政策、會計估計1．會計制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》。 2.會計年度 會計年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。 3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4．記賬方法采用借貸記賬法。5.記賬基礎和計價原則 會計核算以權責發(fā)生制為基礎，資產(chǎn)取得時按實際成本計價。 6.外幣會計報表折算方法所有資產(chǎn)、負債類項目按期末的匯率折合為人民幣；股東權益類項目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務發(fā)生時的匯率折合為人民幣；“未分配利潤”項目以折算后的利潤及利潤分配表中該項目的數(shù)額填列；折算后資產(chǎn)類項目總計與負債項目及股東權益類項目合計的差額作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。利潤及利潤分配表內(nèi)所有發(fā)生額項目按期末匯率折合為記賬本位幣?，F(xiàn)金流量表所有項目均按期末匯率折算為記賬本位幣。所有期初數(shù)和上期實際數(shù)按上期折算后的數(shù)額列示。7.現(xiàn)金等價物的確定標準 現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起，三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)化為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。8.壞賬損失核算方法 (1)壞賬的確認：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項；有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回，如債務單位撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務等確實無法收回的款項。（2）壞賬損失的核算：公司的壞賬核算采用備抵法。 9.存貨核算方法(1) 存貨包括在日常活動中持有以備出售、仍然處在生產(chǎn)過程、或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將耗用而儲備的原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、商品、包裝物、低值易耗品等。(2) 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。(3)公司購入的存貨采用實際成本入賬。(4)原材料、產(chǎn)成品的發(fā)出成本按照實際成本核算，采用加權平均法計算確定；低值易耗品一次性攤銷法。 (5)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。10.固定資產(chǎn)計價和折舊方法本公司固定資產(chǎn)成本按取得時的實際成本計價。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值較低者，作為入賬價值。（如果租賃資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例小于30%，在租賃開始日，按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)入賬價值。）固定資產(chǎn)的標準為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、儀器儀表以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備，但單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的物品也列入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提，固定資產(chǎn)類別、折舊年限、年折舊率和預計凈殘值分別如下： 類別 折舊年限 年折舊率% 凈殘值率%房屋及建筑物 20 4.5 10機器設備 10 9 10電子設備 5 18 10運輸設備 5 18 10其他設備 10 9 10固定資產(chǎn)減值準備:期末對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按單項資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。 11.在建工程核算方法(1)在建工程按實際成本計價,在工程達到預計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的專門借款利息計入該工程成本。在工程達到預計可使用狀態(tài)時作為結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點。(2)在建工程減值準備：期末對在建工程進行逐項檢查如存在下列之一情形時，則對可收回金額低于在建工程賬面價值的部分按單個項目計提減值準備：A、長期停建并且在預期未來三年內(nèi)不會重新開工；B、所建項目無論在性能上，還是技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性；C、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 12.收入確認方法銷售商品確認收入條件(1)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方； (2)公司即沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制； (3)與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司； (4)相關的收入和成本能夠可靠計量。提供勞務確認收入條件（1） 勞務總收入和總成本能可靠地計量； （2） 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （3） 勞務的完成程度能夠可靠地確定。讓渡資產(chǎn)使用權確認收入條件（1） 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （2） 收入的金額能夠可靠地計量。 三、稅項 四、會計報表主要項目注釋 （以下項目金額單位均為人民幣元，以下注釋若無特殊說明，年初數(shù)是指2010年12月31日余額，年末數(shù)是指2011年12月31日余額，上年數(shù)指2010年度發(fā)生數(shù)，本年數(shù)是指2011年發(fā)生數(shù)。）1、貨幣資金項 目 期初余額 期末余額現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 2、應收賬款（1）賬齡分析賬齡 年初數(shù) 年末數(shù) 金額 比例 金額 比例1年以內(nèi) 合計 （2）期末應收賬款明細如下，占應收賬款總額的100%單位 金額 內(nèi)容 帳齡 合計 3、預付賬款（1）賬齡分析賬齡 年初數(shù) 年末數(shù) 金額 比例 金額 比例1年以內(nèi) 1-2年 合計 4、其他應收款（1）賬齡分析賬齡 年初數(shù) 年末數(shù) 金額 比例 金額 比例1年以內(nèi) 1-2年 合計 （2）其他應收款前三名情況如下：單位 金額 內(nèi)容 帳齡合計 5、 存貨項目 年初數(shù) 年末數(shù)原材料 包裝物 低值易耗品 自制半成品 產(chǎn)成品 合 計 6、固定資產(chǎn)及累計折舊 項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額①固定資產(chǎn)原值 房屋及建筑物 機器設備 電子設備 運輸設備 其他 原值合計 ②累計折舊 房屋及建筑物 機器設備 電子設備 運輸設備 其他 折舊合計 ③固定資產(chǎn)凈額合計 7、在建工程項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額在建工程-建筑工程 在建工程-安裝工程 在建工程-在安裝設備 合計 8、短期借款借款單位 年初數(shù) 年末數(shù) 擔保方式 擔保方合 計 9、 應付賬款項目 年初數(shù) 年末數(shù)應付賬款 10、應交稅金稅種 年初數(shù) 年末數(shù)合計 11、其他應付款項目 年初數(shù) 年末數(shù)其他應付款 12、實收資本股東名稱 年初數(shù) 增加數(shù) 減少數(shù) 年末數(shù) 出資金額 持股比例 出資金額 持股比例合計 13、 資本公積項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額14、盈余公積項 目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金 合計 15、未分配利潤項目 年初數(shù) 年末數(shù)一、凈利潤 二、加：年初未分配利潤 三、可供分配利潤 減：提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 四、可供投資者分配利潤 減：應付普通股股利 五、未分配利潤 16、主營業(yè)務收入項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 17、主營業(yè)務成本項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 18、其他業(yè)務利潤項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 19、財務費用項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 20、營業(yè)外收入項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 21、營業(yè)外支出項目 上年數(shù) 本年數(shù)合計 22、所得稅項目 上年數(shù) 本年數(shù)利潤總額 加:調(diào)增納稅利潤 減:調(diào)減納稅利潤 應納稅所得額 稅率 所得稅 五、關聯(lián)方關系及其交易的披露六、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售情況xx公司2011年12月31日
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