盤虧會(huì)計(jì)分錄
蘇州許一
無敵小天兵
1、庫(kù)存商品盤盈時(shí)做如下分錄， 盤盈后，但是在企業(yè)未批準(zhǔn)處置之前， 分錄為， 借：庫(kù)存商品等， 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益， 批準(zhǔn)后做如下分錄， 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益， 貸：管理費(fèi)用。 2、存貨盤虧時(shí)： 批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益， 貸：原材料等， 批準(zhǔn)后： (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。 借：管理費(fèi)用， 營(yíng)業(yè)外支出， 其他應(yīng)收款， 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。
老太婆心態(tài)好
盤盈時(shí)：1）借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 . （2）調(diào)整所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 盤虧:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
Bohollsland
展開全部借：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000貨：固定資產(chǎn)10000借：營(yíng)業(yè)外支出8500累計(jì)折舊1500貨：待處理財(cái)產(chǎn)損益10000
一起去聽風(fēng)
一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整，
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
（1）借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整 .
（2）調(diào)整所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償沖回?fù)p失；
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額
借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
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南京愛華會(huì)務(wù)
一、庫(kù)存現(xiàn)金盤虧
1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
貸：庫(kù)存現(xiàn)金。
2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償）管理費(fèi)用（無法查明原因）。
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
二、庫(kù)存現(xiàn)金盤盈
1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金。
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因的）。
三、存貨盤虧
1、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
貸：原材料、庫(kù)存商品等。
2、批準(zhǔn)后：借：原材料（殘料入庫(kù)）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償）。
管理費(fèi)用（管理不善等造成）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害）。
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢由于管理不善造成的盤虧，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需做轉(zhuǎn)出處理。
盤虧原因
1、商品損溢的原因
進(jìn)貨工作中出現(xiàn)的差錯(cuò)主要由于驗(yàn)收時(shí)不認(rèn)真、不全面造成的。
外界條件對(duì)商品的影響商品從購(gòu)進(jìn)到銷售，經(jīng)過運(yùn)、存、整理、挑選、分級(jí)、稱量等多道環(huán)節(jié)，會(huì)發(fā)生各種損耗。
機(jī)械作用對(duì)商品的影響在裝卸、搬運(yùn)、堆碼中，受碰撞、擠壓而發(fā)生殘損和短少，如滲漏、散包、變形、破損等。
2、出現(xiàn)差錯(cuò)的原因
銷售工作中出現(xiàn)的差錯(cuò)和長(zhǎng)短款。
報(bào)表憑證中的差錯(cuò)。
盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的差錯(cuò)如漏盤、溢盤、串號(hào)、盤點(diǎn)數(shù)字不實(shí)、計(jì)算不準(zhǔn)、計(jì)量單位折算差錯(cuò)等。
各種盜竊的暗損失。
julielovecat
批準(zhǔn)前1、盤盈存貸借：原材料（或庫(kù)存商品）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、盤虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫(kù)存商品）4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)（二）批準(zhǔn)后1、盤盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入3、盤虧存貨的處理借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)合理?yè)p耗）其他應(yīng)收款——xx（責(zé)任人賠償）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害、非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4、盤虧固定資產(chǎn)的處理借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢存貨盤虧的帳務(wù)處理方法：如存貨發(fā)生盤虧經(jīng)查證屬實(shí)，則：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫(kù)存商品經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，準(zhǔn)予核銷時(shí)：要看存貨盤虧的原因不同，記入不同的損益類科目借：其他應(yīng)收款（當(dāng)存貨減少是人為造成，并有負(fù)責(zé)人承擔(dān)損失的時(shí)候）管理費(fèi)用（由于管理保存不當(dāng)造成的合理?yè)p失）營(yíng)業(yè)外支出（指存貨因?yàn)樽匀粨p耗或不可抗拒因素如火災(zāi)造成等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益上述借方科目根據(jù)盤虧原因，選擇一項(xiàng)記帳
秋末夏初
固定資產(chǎn)盤盈的處理
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整--營(yíng)業(yè)外收入
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
貸：利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配
貸：盈余公積
固定資產(chǎn)盤虧的處理
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，通過“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”科目核算。會(huì)計(jì)分錄如下：想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)分錄問題可免費(fèi)領(lǐng)取試聽課程
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)可以找恒企教育，恒企教育以“自營(yíng)為主、加盟為輔”的連鎖經(jīng)營(yíng)形式，已累計(jì)在全國(guó)24個(gè)省市、150多個(gè)城市開辦了近400家網(wǎng)點(diǎn)，涵蓋了財(cái)經(jīng)類職業(yè)教育、設(shè)計(jì)類職業(yè)教育、IT類職業(yè)教育、學(xué)歷輔導(dǎo)、職業(yè)資格培訓(xùn)、產(chǎn)教融合、公共培訓(xùn)、高端課程研發(fā)、圖書文化出版等多個(gè)領(lǐng)域。
溪愛Mr彬
盤盈盤虧的處理的會(huì)計(jì)分錄：一、庫(kù)存現(xiàn)金盤虧1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償）管理費(fèi)用（無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、庫(kù)存現(xiàn)金盤盈1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位）營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因的）三、存貨盤虧1、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料、庫(kù)存商品等2、批準(zhǔn)后：借：原材料（殘料入庫(kù)）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償）管理費(fèi)用（管理不善等造成）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢由于管理不善造成的盤虧，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需做轉(zhuǎn)出處理。四、存貨盤盈1、批準(zhǔn)前：借：原材料、庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用五、固定資產(chǎn)盤盈1、借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2、借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)六、固定資產(chǎn)盤虧1、批準(zhǔn)前，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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