中級會計應(yīng)付債券例題及答案
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調(diào)皮搗蛋媽
中財形考2答案A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款9000000元、增值稅153000元，另有運費2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。 借:原材料9000000+2000*(1-3%) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 153000+2000*7% 貸:銀行存款 9155000 2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。 借:應(yīng)收賬款 1170000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 170000 借:營業(yè)稅金及附加 100000 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 100000
卷毛咕咕
首先;發(fā)出確認收入時，（1）如果是一般納稅人。主營業(yè)務(wù)繳納的是增值稅借：應(yīng)收賬款\\/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付稅費-增值稅（銷項稅）（2）如果主營業(yè)務(wù)不是增值稅，要先計提稅金1，計提時 ： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費——教育費附加 確認收入時：借：應(yīng)收賬款\\/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2，繳納時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費——教育費附加 貸：銀行存款
lucherking18
題已經(jīng)過時了，要是用新準(zhǔn)則做的話，應(yīng)該把年份改一下，要是為了考試的話，就得用新準(zhǔn)則做了。你補充說明一下，到底想用新準(zhǔn)則還是舊準(zhǔn)則，我盡快給你答案。那題中的年都要改成20X1等年了1、甲公司：借：應(yīng)付賬款 140 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 18.7 營業(yè)外收入 11.3借：主營業(yè)務(wù)成本 88 貸：庫存商品 88乙公司：借：庫存商品 110 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 18.7 營業(yè)外支出 10.3 壞賬準(zhǔn)備 1 貸：應(yīng)收賬款 1402、有新準(zhǔn)則還是有些問題，新準(zhǔn)則中債券溢折價的攤銷基本都應(yīng)采用實際利率法，我先按題的要求按直線法做了，有問題再找我（1）半年的應(yīng)付債券利息：100*10%/2=5 分攤的債券溢價：（106-100）/3/2=1 實際的利息費用：5-1=4（2）借：在建工程 4 應(yīng)付債券-溢價攤銷 1 貸：應(yīng)付利息 5（3）借：財務(wù)費用 4 應(yīng)付債券-溢價攤銷 1 貸：應(yīng)付利息 5支付利息：（題中沒有讓寫，但應(yīng)當(dāng)有）借：應(yīng)付利息 10 貸：銀行存款 10（4）應(yīng)當(dāng)是支付本息的分錄吧借：應(yīng)付債券-本金 100 應(yīng)付利息 10 貸：銀行存款 110（如果只編償還利息的分錄：借：應(yīng)付利息 10 貸：銀行存款 10）另外,站長團上有產(chǎn)品團購,便宜有保證
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