太倉站沈
1、應納消費稅=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：營業(yè)稅金及附加23885.47貸：應交稅金-應交消費稅23885.472、應納消費稅=30*240=7200元（從量計征）借：庫存商品25200貸：委托加工物資18000 應交稅費-應交消費稅72003、假設到岸價格通過了海關的審查組成計稅價格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元應納消費稅=343406.59*9%=30906.59元，增值稅=343406.59*17%=58379.12借：固定資產(chǎn)401785.71(完稅價格+關稅+消費稅+增值稅)貸：銀行存款401785.71
火辣小白羊
某酒廠2007年2月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)糧食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含稅），包裝物計價500元；（2）委托加工黃酒30噸，發(fā)出材料成本10000元，加工費用8000元，受托企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，黃酒收回后直接銷售。（3）本月進口小轎車一輛，氣缸容量為2500毫升，到岸價折合人民幣250000元，關稅稅率為25%。（4）要求：計算該酒廠應納消費稅稅額，并作出關于消費稅的會計處理。1、應納消費稅=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：營業(yè)稅金及附加23885.47貸：應交稅金-應交消費稅23885.472、應納消費稅=30*240=7200元（從量計征）借：庫存商品25200貸：委托加工物資18000應交稅費-應交消費稅72003、假設到岸價格通過了海關的審查組成計稅價格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元應納消費稅=343406.59*9%=30906.59元，增值稅=343406.59*17%=58379.12借：固定資產(chǎn)401785.71(完稅價格+關稅+消費稅+增值稅)貸：銀行存款401785.71拓展資料一、消費稅1. 消費稅（Consumption tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。2. 消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調節(jié)產(chǎn)品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。二、基本特點1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅，以適當?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節(jié)具有特殊性；2、按不同的產(chǎn)品設計不同的稅率，同一產(chǎn)品同等納稅；3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額5、消費稅征收環(huán)節(jié)具有單一性；6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。
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1、該企業(yè)本月增值稅銷項稅額：520000X17%+132444/（1+17%）X17%+40000X17%=88400+19244+6800=114444元。2、本月增值稅進項稅額：180000X17%+40000X13%=35800元。3、實際抵扣稅額：35800+5100=40900元。4、本月應繳納增值稅稅額：114444-40900-17000=56544元。
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稅務會計題：不予退稅的稅額=450000*（17%-13%）=18000 應退稅額=450000*13%=58500。借：庫存商品 450000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）76500， 貸：銀行存款 526500 。借：銀行存款（應收賬款）504000 ，貸：主營業(yè)務收入504000。借：主營業(yè)務成本 420000，貸：庫存商品420000 借：主營業(yè)務成本16800。貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）16800 。借其他應收款-出口退稅54600。貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）71400。稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復雜化，在中國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統(tǒng)稅務師考試財務與會計考試題型有單選題40題，分值60分。多項選擇題20題，分值40分。計算題2大題，分值16分。綜合分析題2大題，分值24分。拓展資料稅務會計的特點 包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)；統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的；獨立性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。稅務會計的原則是依法原則，即依照稅法進行會計處理；確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。
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6. 某飯店為三星級，2007年11月份取得；飯店營業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點歌費收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元（假設娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當?shù)匾?guī)定為20%）。請計算該飯店應納營業(yè)稅額。7. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到。（2）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費3萬元），另收取包裝物押金（單獨核算）0.2萬元。（3）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。（4）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元。（5）為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價。每公斤成本為15元。要求：請計算該酒廠本月應納消費稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）。8．高級工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術使用費2000元。計算王某8月份應納個人所得稅。9．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計算該公民全年應納的個人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）受托對一電影劇本進行審稿，取得審稿收入15000元；（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；（4）在A國講學取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算王某2008年應繳納的個人所得稅。11．某公司2008年在境內所得為800萬元，其在A國的分支機構取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)實際應納所得稅為多少？12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算該企業(yè)2008年度實際應該繳納的企業(yè)所得稅。
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