shirleycci
根據(jù)題意，甲公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，那么就需要用到債權投資科目。債券面值100萬，每年付息按照面值*票面利率=10萬。由于是年末付息，到期一次還本，那么這個債券的現(xiàn)值（需要按照實際利率8%來算的），也就是2020年初的攤余成本=10×（P/A，8%，3）+100×（P/F，8%，3）題目里直接給了金額，就是1051500。2020年1月初，分錄：Dr：債權投資-面值 1000000Dr：債權投資-利息調(diào)整 51500Cr：銀行存款 1051500 (1045000+6500)這個地方，你會發(fā)現(xiàn)用公式算出來的2020年初的攤余成本10×（P/A，8%，3）+100×（P/F，8%，3）和分錄用加法算出來的(1045000+6500)正好是一樣的。這是因為債權投資初始計量，就是按照公允價值和交易費用之和來入賬的，8%的實際利率其實是倒算得出的，難一些的題目，會讓你用1051500的初始攤余成本，倒算出實際利率，這個題目很簡單，直接給了8%的實際利率。2020年末：第一年的實際利息=年初攤余成本*實際利率=1051500*8%=84120，和表格一致。Dr：應收利息 100000Cr：財務費用 84120Cr：債權投資-利息調(diào)整 15880Dr：銀行存款 100000Cr：應收利息 1000002021年初攤余成本=1051500-15880=1035620，2021年實際利息=1035620*8%=828502021年末：Dr：應收利息 100000Cr：財務費用 82850Cr：債權投資-利息調(diào)整 17150Dr：銀行存款 100000Cr：應收利息 1000002022年初攤余成本=1035620-17150=1018470，由于是最后一年，利息調(diào)整余額為0，因此2022年利息調(diào)整變動=51500-15880-17150=18470，2022年實際利息=100000-18470=81530。2022年末：Dr：應收利息 100000Cr：財務費用 81530Cr：債權投資-利息調(diào)整 18470Dr：銀行存款 100000Cr：應收利息 1000002023年初：Dr：銀行存款 1000000Cr：債權投資-面值 1000000此時，債權投資-面值和債權投資-利息調(diào)整都等于0。
哼哼家的貓貓
這涉及財務管理的內(nèi)容啊。第一個式子 先都除以1000 化簡59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000（元）這個計算式可以轉(zhuǎn)變?yōu)?9×（P/A,r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000 當r＝9%時，59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673>1 000元 當r＝12%時，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元 因此，9% 現(xiàn)值 利率 1041.8673 9% 1000 r 921.9332 12%（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）r=10％。 第二個式子同上用插值法，也可以化簡了用計算器開5次方得出r≈9.05%
阿拉朱旺
《財務管理》公式總結：第1章
1、單期資產(chǎn)的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率
2、方差=∑(隨機結果-期望值)2×概率(P26)
3、標準方差=方差的開平方(期望值相同，越大風險大)
4、標準離差率=標準離差/期望值(期望值不同，越大風險大)
5、協(xié)方差=相關系數(shù)×兩個方案投資收益率的標準差
6、β=某項資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關系數(shù)×該項資產(chǎn)收益率標準差÷市場組合收益率標準差(P34)
7、必要收益率=無風險收益率+風險收益率
8、風險收益率=風險價值系數(shù)(b)×標準離差率(V)
9、必要收益率=無風險收益率+b×V
=無風險收益率+β×(組合收益率-無風險收益率)
【其中：(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬，即斜率】
《財務管理》公式總結：第2章(P-現(xiàn)值、F-終值、A-年金)
10、單利現(xiàn)值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數(shù)
11、復利現(xiàn)值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么寫在前面
12、復利終值F=P(1+i)n =P(F/P，i，n)
13、年金終值F=A(F/A，i，n)――償債基金的倒數(shù)
償債基金A= F(A/F，i，n)
14、年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)――資本回收額的倒數(shù)
資本回收額A= P(A/P，i，n)
15、即付年金終值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1
16、即付年金現(xiàn)值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+
17、遞延年金終值F= A(F/A，i，n)――n表示A的個數(shù)
18、遞延年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金現(xiàn)再前面的復利現(xiàn)
19、永續(xù)年金P=A/i
20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動的`情況比較多
同向變動：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)
反向變動：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)
21、實際利率=(1+名義/次數(shù))次數(shù)-1
股票計算：
22、本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價格
23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差+持有期分得現(xiàn)金股利)/買入價
(持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限)
24、超過一年=各年復利現(xiàn)值相加(運用內(nèi)插法)
25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續(xù)年金
26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)
債券計算：
27、債券估價=每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值
28、到期一次還本=面值單利本利和的復利現(xiàn)值
29、零利率=面值的復利現(xiàn)值
30、本期收益率=年利息/買入價
31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價差)/買入價
(持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)
32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)
33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值
(與債券估價公式一樣，這里求的是i，用內(nèi)插法)
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
