結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：未分配利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用交所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅，并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目中的費(fèi)用類。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方表示應(yīng)交稅費(fèi)借方表示減少，余額在借方表示借方余額表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的。應(yīng)交稅費(fèi)貸方表示增加，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。所得稅費(fèi)用的借貸方表示所得稅費(fèi)用在借方是已交，是按稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，登記企業(yè)負(fù)提的所得稅。所得稅費(fèi)用在貸方是未交 ，是結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用，登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。