中級(jí)會(huì)計(jì)師資金周轉(zhuǎn)
進(jìn)擊的銀醬
popo小婷婷
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，它說(shuō)明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快，說(shuō)明公司客戶回款較好，公司資金流較好，也減少公司壞賬損失。而大部分應(yīng)收票據(jù)也是通過(guò)銷(xiāo)售形成的，根據(jù)目前的核算原則應(yīng)收票據(jù)也要同應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬，因?yàn)椴荒鼙ＷC付款方到期一定能兌付，所以周轉(zhuǎn)率計(jì)算時(shí)將其包含更能反映公司的應(yīng)收款項(xiàng)回款情況。
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是反映年內(nèi)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)或周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映企業(yè)應(yīng)付賬款的流動(dòng)程度，是一個(gè)反映流動(dòng)負(fù)債支付能力和占用供應(yīng)商資金狀況的指標(biāo)，也反映本企業(yè)免費(fèi)使用供貨企業(yè)資金的能力，周轉(zhuǎn)慢，說(shuō)明公司免費(fèi)試用貨幣資金的能力強(qiáng)，即公司可以延遲付款的周期越長(zhǎng)，對(duì)公司來(lái)說(shuō)是有利的，但也不能很低很低，否則會(huì)影響公司的信用情況。
其計(jì)算不包含應(yīng)付票據(jù)，主要是考慮票據(jù)付款人是本公司的原因，在本公司信用正常的情況下來(lái)說(shuō)，票據(jù)到期（一般是1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年以內(nèi)）時(shí)公司一定會(huì)如期償付，即應(yīng)付票據(jù)本身其實(shí)只有很短的有效期周轉(zhuǎn)，且是明確的，如納入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率核算，是拉低了應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，不能反映公司實(shí)際負(fù)債能力和周轉(zhuǎn)情況，也相應(yīng)拉低了公司的付款信用，所以基于公司本身自主兌付信用和供應(yīng)商付款信用的角度，不將其納入。
角落小泰迪
企業(yè)籌資最基本的目的，是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的維持和發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金保障，但每次具體的籌資行為，往往受特定動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)。如為提高技術(shù)水平購(gòu)置新設(shè)備而籌資;為對(duì)外投資活動(dòng)而籌資;為產(chǎn)品研發(fā)而籌資;為解決資金周轉(zhuǎn)臨時(shí)需要而籌資;等等。各種具體的籌資原因，歸納起來(lái)表現(xiàn)為四類(lèi)籌資動(dòng)機(jī)：創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)、支付性籌資動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)和調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)。 (一)創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī) 創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)設(shè)立時(shí)，為取得資本金并形成開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。 (二)支付性籌資動(dòng)機(jī) 支付性籌資動(dòng)機(jī)，是指為了滿足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。 (三)擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī) 擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，往往會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張性的籌資動(dòng)機(jī)。 (四)調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī) 調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。企業(yè)產(chǎn)生調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)的具體原因，大致有二：一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。二是償還到期債務(wù)，債務(wù)結(jié)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整。
劉李銘俊521
一、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率公式中的“應(yīng)收賬款”包括會(huì)計(jì)核算中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷(xiāo)賬款在內(nèi)。二、有關(guān)概念1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率——是企業(yè)一定時(shí)期營(yíng)業(yè)收入（或銷(xiāo)售收入）與平均應(yīng)收賬款余額的比率，是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額[其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）/2]（如果應(yīng)收賬款余額的波動(dòng)性較大，應(yīng)盡可能使用更詳盡的計(jì)算資料，如按每月的應(yīng)收賬款余額來(lái)計(jì)算平均占用額）（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=（平均應(yīng)收賬款余額*360）/營(yíng)業(yè)收入上面兩式中，分子、分母的數(shù)據(jù)應(yīng)注意時(shí)間的對(duì)應(yīng)性。3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高表明：（1）收賬迅速，賬齡較短；（2）資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；（3）可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失，從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。同時(shí)將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，可以評(píng)價(jià)購(gòu)買(mǎi)方的信譽(yù)程度，以及企業(yè)原定的信用條件是否適當(dāng)。
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