補(bǔ)計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄
小豆包么么
doctorsher
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅（已交稅金）貸：銀行存款
潤(rùn)風(fēng)水尚
第一種：
補(bǔ)提時(shí)：
借：調(diào)整以前年度損益
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
同時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：調(diào)整以前年度損益
第二種：
直接：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金-所得稅
交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅
貸：銀行存款等
擴(kuò)展資料：
執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:
補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,
如計(jì)提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積
貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
如果涉及到其他科目,也要進(jìn)行調(diào)整.
如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營(yíng)業(yè)外支出"科目,等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從營(yíng)業(yè)外支出中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可.
參考資料：百度百科——補(bǔ)提
小蘑菇少吃點(diǎn)
個(gè)人所得稅是需要個(gè)人負(fù)擔(dān)的。如果上個(gè)月沒(méi)有扣個(gè)人的稅，交的時(shí)候只能公司墊付了，在下月的時(shí)候多扣就可以了。由于上月你墊付了：借：其他應(yīng)收款（個(gè)人所得稅）貸：銀行存款本月多扣的時(shí)候：借：管理費(fèi)用--工資貸：應(yīng)付職工薪酬（到個(gè)人手里的部分減去上月應(yīng)扣的稅） 其他應(yīng)收款（上個(gè)分錄的金額）-個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款--個(gè)人所得稅（本月應(yīng)扣部分）
飄泊四方的狼
1、計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅)
2、支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)付社保部分：
借：應(yīng)付職工薪酬--(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款--個(gè)人社保其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金銀行存款或現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放工資部分)
3、實(shí)際支付個(gè)人所得稅時(shí)，也就是申報(bào)納稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款
4、繳納社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用--公司社保部分其他應(yīng)付款--個(gè)人社保部分
管理費(fèi)用--公司公積金部分其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金部分
擴(kuò)展資料：
個(gè)人所得稅注意事項(xiàng)：
國(guó)家稅務(wù)總局29日發(fā)布《關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，就個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例修訂后擴(kuò)大納稅人自行申報(bào)范圍問(wèn)題，提示納稅人注意四大事項(xiàng)。
1、納稅人從2006年1月1日起，當(dāng)年取得所得12萬(wàn)元以上的，應(yīng)認(rèn)真記錄各項(xiàng)收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度全部所得。
2、納稅人在2005年取得兩處以上(含兩處)工資、薪金所得，以及取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
3、納稅人2005年取得所得12萬(wàn)元以上的?除上述第二條情形外，無(wú)需辦理納稅申報(bào)。
4、2005年已納入當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)高收入者管理范圍的納稅人，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
參考資料來(lái)源：百度百科-個(gè)人所得稅
參考資料來(lái)源：百度百科-補(bǔ)提
雅軒0310
1、計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保個(gè)人公積金+個(gè)稅)
2、支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)付社保部分：
借：應(yīng)付職工薪酬--(實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款--個(gè)人社保其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金銀行存款或現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放工資部分)
3、實(shí)際支付個(gè)人所得稅時(shí)，也就是申報(bào)納稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款
4、繳納社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用--公司社保部分其他應(yīng)付款--個(gè)人社保部分
管理費(fèi)用--公司公積金部分其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金部分
擴(kuò)展資料；
加班費(fèi)應(yīng)并入工薪收入依法征稅。
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，一次一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法只允許采用一次。
單位在外地設(shè)立辦事處，并從當(dāng)?shù)卣腥恕＿@部分工作人員居住在當(dāng)?shù)?，其住房情況以及保險(xiǎn)水平應(yīng)遵從當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)，社平工資按照辦事處所在地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
對(duì)勞動(dòng)者獲得的補(bǔ)償金，比照《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2001]157號(hào)）執(zhí)行。
優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)資格證問(wèn)答知識(shí)庫(kù)