會(huì)計(jì)調(diào)賬說明怎么寫
周一小姐
claire小雨
集團(tuán)公司：子公司墊付款時(shí)，（附說明：子公司代墊xx款，并附發(fā)票）借：相關(guān)科目貸：其他應(yīng)付款--xx支付代墊款時(shí)，借：其他應(yīng)付款--xx貸：銀行存款
8luckymore8
不少企業(yè)開始為2020年匯算清繳做準(zhǔn)備了，調(diào)賬是會(huì)計(jì)人員不得不做的工作。財(cái)稅郡為大家整理幾項(xiàng)實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)遇到的調(diào)賬項(xiàng)目。1、 其他應(yīng)付款股東借給企業(yè)的資金，無需償還情況下，一直掛在其他應(yīng)付款如何處理？根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)接受其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)為捐贈(zèng)收入，需要繳納企業(yè)所得稅。也就是說如果直接將這部分“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”是需要繳納25%企業(yè)所得稅的。建議：①企業(yè)歸還借款，借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款②如果企業(yè)確實(shí)需要這部分資金，企業(yè)可以跟股東補(bǔ)簽一份出資協(xié)議，這樣就可以直接計(jì)入資本公積，不需要再作為收入繳納企業(yè)所得稅。2、 股東向企業(yè)借款根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，股東借企業(yè)資金，如果年底沒還是需要視同分行，繳納20%的個(gè)人所得稅。① 如果股東借用企業(yè)的資金，是為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需，比如購買設(shè)備，采購原材料等就需要視同分行，但是要準(zhǔn)備好這些購買合同等相關(guān)資料。② 股東賬上走筆賬，先把這部分借款還了，這樣就不需要繳納分紅個(gè)稅。③ 股東實(shí)在需要借款，可以通過其他員工，員工借款沒有年底必須歸還的約束。3、 企業(yè)預(yù)提費(fèi)用的調(diào)整企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生了的費(fèi)用（有扣除限額規(guī)定的限額規(guī)定范圍）可以進(jìn)行進(jìn)行稅前扣除，而沒有發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用是需要做調(diào)增處理。比如，某企業(yè)預(yù)提職工福利費(fèi)300萬，企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬，發(fā)放工資薪金總額為4000萬，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)200萬。企業(yè)可以稅前扣除的職工福利費(fèi)限額為4000*14%=560>300萬，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行扣除；根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，只用實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)200萬可以進(jìn)行稅前扣除；所以應(yīng)納稅稅所得額應(yīng)在利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增100萬，應(yīng)納稅所得額為2000+100=2100萬。4、 庫存商品虛高庫存商品虛高，賬實(shí)不符，賬面上高，而實(shí)際倉庫里面沒有那么多庫存商品，這是企業(yè)會(huì)計(jì)做賬經(jīng)驗(yàn)不足遺留下的問題，平常稅局不盤庫感覺沒多大問題。但是對(duì)于企業(yè)而言始終是個(gè)隱患，一旦被查就要補(bǔ)稅繳納滯納金，如何調(diào)整呢？給大家3個(gè)思路；① 虛高的部分走企業(yè)正常損失，不要走非正常損失，非正常損失是不可以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（要注意配比）；② 做“買一贈(zèng)一”處理，虛高的部分作為贈(zèng)送部分，開在同一張發(fā)票上，實(shí)際是
微笑面對(duì)一
會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)了的調(diào)賬說明可以編寫如下表格信息：
1、表頭需寫：XX公司? 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或賬務(wù)調(diào)整說明。
2、左上角寫上表單編號(hào)。
3、表中第一欄：原記賬憑證編號(hào)及摘要。
4、表中第二欄：更正（或調(diào)整）原因說明及內(nèi)容。
5、表中第三欄：主管領(lǐng)導(dǎo)審批意見。
6、表格下方寫好：審核人、編制人信息簽字。
會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)，有憑證本身用錯(cuò)科目和憑證正確但登賬時(shí)錯(cuò)記賬戶兩種情況，不同情況應(yīng)采用不同的方法加以調(diào)整。
擴(kuò)展資料
上月科目記錯(cuò)調(diào)整的具體操作：
1、先把明細(xì)賬按總帳金額進(jìn)行調(diào)整,這樣就和報(bào)表一致了。
2、兩帳一致后再按正確的業(yè)務(wù)制作憑證將做錯(cuò)的帳進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整總帳和明細(xì)賬,報(bào)表也隨著更正了
具體做法:
1、記賬憑證是正確的，登賬時(shí)科目記錯(cuò)?？捎?劃線更正法"，即錯(cuò)記賬戶上本條摘要文字和金額用一條紅線劃掉，并由相關(guān)人員蓋章，再根據(jù)憑證在應(yīng)記的科目中補(bǔ)充這項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄。
2、由于記賬憑證的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤而導(dǎo)致的記錯(cuò)賬戶，應(yīng)采用紅字更正法。即先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤憑證科目金額均相同的記賬憑證(指憑證中金額用紅字，登賬時(shí)也用紅筆登記)，摘要欄注明沖銷某年某月XX號(hào)憑證，并據(jù)以登記賬戶，以注銷原錯(cuò)記的科目記錄。
再編制一張正確的記賬憑證，重新登記入賬(按正常記賬方法，用藍(lán)或黑筆記)。憑證中凡同時(shí)涉及到總賬和所屬明細(xì)賬的，根據(jù)平行登記原則，必須同時(shí)按以上方法進(jìn)行更正。
參考資料來源：百度百科-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范
我愛吃土豆兒
會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)了的調(diào)賬說明可以編寫如下表格信息：
1、表頭需寫：XX公司? 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或賬務(wù)調(diào)整說明。
2、左上角寫上表單編號(hào)。
3、表中第一欄：原記賬憑證編號(hào)及摘要。
4、表中第二欄：更正（或調(diào)整）原因說明及內(nèi)容。
5、表中第三欄：主管領(lǐng)導(dǎo)審批意見。
6、表格下方寫好：審核人、編制人信息簽字。
會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)，有憑證本身用錯(cuò)科目和憑證正確但登賬時(shí)錯(cuò)記賬戶兩種情況，不同情況應(yīng)采用不同的方法加以調(diào)整。
擴(kuò)展資料：
指導(dǎo)思想
(一)以法為依據(jù)
《會(huì)計(jì)法》是會(huì)計(jì)工作的基本法，是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作、制定相應(yīng)會(huì)計(jì)法規(guī)、規(guī)章的基本依據(jù)?！兑?guī)范》在遵循《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的基本原則和各項(xiàng)要求的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容進(jìn)行了具體規(guī)范。
可以說，《規(guī)范》是對(duì)《會(huì)計(jì)法》中有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容的具體化，是《會(huì)計(jì)法》重要配套規(guī)章之一。同時(shí)，《規(guī)范》吸收了《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》中科學(xué)的、合理的內(nèi)容，并對(duì)部分內(nèi)容根據(jù)新形勢的要求作了相應(yīng)充實(shí)和完善。
(二)從會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況和發(fā)展需要出發(fā)
《規(guī)范》適用于一切有會(huì)計(jì)工作的單位，為了增強(qiáng)適應(yīng)性和可操作性，一方面，《規(guī)范》盡可能地適應(yīng)不同類型單位的會(huì)計(jì)工作要求，只是對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的最基本環(huán)節(jié)作出規(guī)定，以兼顧會(huì)計(jì)工作發(fā)展不平衡的實(shí)際狀況。
另一方面，根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理和會(huì)計(jì)工作的發(fā)展要求，對(duì)會(huì)計(jì)工作中正在發(fā)展的新情況從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的角度作出規(guī)范，如會(huì)計(jì)電算化等，以起積極引導(dǎo)作用。
(三)突出重點(diǎn)繁簡兼顧
《規(guī)范》針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中比較薄弱的環(huán)節(jié)，如填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，作出了詳細(xì)而具體的規(guī)定，這些環(huán)節(jié)是會(huì)計(jì)最基礎(chǔ)的工作，也是最容易出現(xiàn)不規(guī)范、甚至混亂的地方，對(duì)這些問題進(jìn)行具體規(guī)定，有助于會(huì)計(jì)人員正確掌握。
而對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的其他問題，如會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)等，盡管這些也是當(dāng)前會(huì)計(jì)工作中迫切需要強(qiáng)化的問題，但由于對(duì)這些工作的管理正在起步之中，需要在實(shí)踐中探索，以積累經(jīng)驗(yàn)、逐步推開，因此，《規(guī)范》只是作出較為原則的規(guī)定，待條件成熟時(shí)，可以對(duì)這方面的內(nèi)容進(jìn)行修訂，也可以制定單獨(dú)規(guī)章。
參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范
替拉米酥
調(diào)整X年X月第X號(hào)憑證錯(cuò)賬，應(yīng)為XX，誤記為XX。同時(shí)，在原錯(cuò)誤憑證上注明該憑證已于X年X月第X號(hào)憑證進(jìn)行沖銷。調(diào)賬說明怎么寫我單位部分專項(xiàng)已經(jīng)完結(jié)，由于實(shí)際開支較大，造成部分專項(xiàng)超支，其中:1、超支金額元;2、超支金額元;3、超支金額元，共超支元。而本單位日常公用經(jīng)費(fèi)尚有經(jīng)余，根據(jù)單位現(xiàn)有情況，申請以日常公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余彌補(bǔ)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超支，以解決專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不足。拓展資料：調(diào)賬指的是在經(jīng)濟(jì)生活中，一般指的是會(huì)計(jì)處理的一個(gè)內(nèi)容，即調(diào)整賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。如：某企業(yè)出于自身利益的需要或稅務(wù)稽查后對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)的進(jìn)行調(diào)整（包括收入、成本調(diào)整，年度審計(jì)后調(diào)整等）。如果《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、全國統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及其他法律法規(guī)、規(guī)章要求企業(yè)采用新的會(huì)計(jì)政策時(shí)，則應(yīng)按照這些規(guī)定改變原來的會(huì)計(jì)政策，按新的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度的要求，企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，但如果因法律或行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)等原因，使得變更會(huì)計(jì)政策后企業(yè)單位能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，則應(yīng)改變原來選用的會(huì)計(jì)政策。為了便于前后期的對(duì)比，所以要進(jìn)行調(diào)賬。關(guān)于調(diào)賬的基本原則說明:1.零余額賬號(hào)不允許調(diào)賬（包括調(diào)入、調(diào)出);⒉財(cái)務(wù)賬號(hào)開頭為63040、63046、8的項(xiàng)目支出調(diào)整，不論調(diào)入或調(diào)出，均填寫科研經(jīng)費(fèi)調(diào)賬申請表；3.調(diào)入科研經(jīng)費(fèi)(縱向)必須另附由課題負(fù)責(zé)人簽字的逐筆說明與調(diào)入課題的相關(guān)性、必要性、預(yù)算相符性的書面說明;4.調(diào)入非科研經(jīng)費(fèi)(橫向)簡化了表格;5.財(cái)務(wù)部意見:1)審核辦公室:財(cái)務(wù)賬號(hào)開頭為23、48;2)管理辦公室:財(cái)務(wù)賬號(hào)開頭為63099; 3)計(jì)劃辦公室:財(cái)務(wù)賬號(hào)開頭為31、62、7;4)科研辦公室:財(cái)務(wù)賬號(hào)開頭為63040、63046、8。
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