愛吃烤鴨的小貓
日常業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)分離控制 分離原則 不相容職務(wù) 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 （1）會計職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作； (2）會計職務(wù)與審計職務(wù)分離； （3）支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離； （4）支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任； （5）銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章 不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程 （1）合同簽署（或委托簽署）職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離； （2）條款訂立職務(wù)與法律顧問職務(wù)分離； （3）合同談判職務(wù)與合同定價職務(wù)分離； （4）合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離； （5）合同審計職務(wù)與上述職務(wù)分離 不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的全過程 （1）批準采購職務(wù)與采購經(jīng)辦職務(wù)分離； （2）詢價定價職務(wù)與確定供應(yīng)商職務(wù)分離； （3）采購職務(wù)與驗收職務(wù)分離； （4）付款審批職務(wù)與付款執(zhí)行職務(wù)分離； （5）采購職務(wù)、入庫登記職務(wù)、會計記錄職務(wù)分離 不得由同一部門或個人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程 （1）投資計劃的編制職務(wù)與投資的審批職務(wù)分離； （2）投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離； (3）有價證券的保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離； （4）投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會計核算職務(wù)分離 直系親屬“回避” （1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管職務(wù)； (2）會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會計機構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)； （3）紀委委員的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)或下屬企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)
堅吃不懈1208
不相容崗位分離原則如下：
1、授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務(wù)。
2、執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填制原始憑證的人員不能兼任審核人員。
3、執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計工作。
4、保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離，如財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，不能兼任。
5、保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。
6、執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如會計與審計、會計主管與財務(wù)總監(jiān)不能兼任。
不相容職務(wù)分離的內(nèi)容：
不相容職務(wù)分離控制是在界定職權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，通過將不相容崗位相互分離，也就是通過不相容職務(wù)分工,對系統(tǒng)的運作予以制約和監(jiān)督。其中界定職權(quán)范圍是指通過建立合理的組織機構(gòu)，制定明確的崗位責(zé)任制和嚴謹?shù)墓ぷ魅藛T守則等方式。
將不同部門、不同崗位、不同人員的權(quán)利和義務(wù)加以明文確定。而不相容職務(wù)分工則是指根據(jù)內(nèi)部牽制的原則,不能由一人兼管的幾項職務(wù)必須進行合理分工,由兩人或兩人以上的人員分別予以擔(dān)任。
不相容職務(wù)分工的基本原則為，各職能部門相對獨立；禁止一人包辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)；賬錢物分管。不相容職務(wù)分工的內(nèi)容主要有
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程的分工
其要點，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工。
2、財物記錄與保管的分工
其要點，財產(chǎn)物資的記錄與保管必須分工；財產(chǎn)物資的保管與核對必須分工；總分類賬與明細分類賬的記錄必須分工；總分類賬與日記賬的記錄必須分工。
