中級會計(jì)內(nèi)訓(xùn)題目答案
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星無畏懼
1 ①借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000因?yàn)轭}目要求計(jì)算現(xiàn)金折舊時(shí)須考慮增值稅，發(fā)票已開，稅金沒有折扣，對方應(yīng)付200000*0.98+34000=230000 借：銀行存款 230000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)收賬款 234000 ②借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借 ：銀行存款 232000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)收賬款 234000 ③借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收賬款 2340004 A公司 借：固定資產(chǎn) 95000 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 5000 貸：應(yīng)收賬款 100000 B公司 借：固定資產(chǎn)清理 90000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 120000 借：應(yīng)付賬款 100000 貸：固定資產(chǎn)清理 90000 營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得 5000 ——債務(wù)重組利得 5000
鵼鵼小舞
公允價(jià)值大于賬面價(jià)值確認(rèn)負(fù)債，存貨確認(rèn)資產(chǎn)，預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)等于（200+100）* 25%遞延負(fù)債等于60*25%本期應(yīng)交所得稅（1000-60+300）* 25%所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅加遞延負(fù)債減遞延資產(chǎn)之差
亂世you佳人
（1）列出公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較表序號 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 1 交易性金融資產(chǎn) 260 200 60 0 2 存貨 2000 2200 0 200 3 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 0 0 100 合計(jì) 60 300（2）計(jì)算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%=75（萬元）遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15（萬元）（3）計(jì)算本期應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用=15-75=-60（萬元）應(yīng)交所得稅=1000*25%=250（萬元）所得稅費(fèi)用=250-60=190（萬元）（4）根據(jù)（3）編制會計(jì)分錄借：所得稅 250貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 250借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 15貸：遞延所得稅負(fù)債 15借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 75
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