自由自在的GUCCI
lclcjunjun
做一張調(diào)整的憑證把科目合并，并在摘要欄，寫上原因以備后面不好查證。借一個(gè)科目貸一個(gè)科目就行（摘要寫清楚），比如說一個(gè)科目其他應(yīng)付款另一個(gè)科目應(yīng)付賬款，合并成應(yīng)付賬款，就借其他應(yīng)付款貸應(yīng)付賬款就行了。如果一個(gè)科目都是應(yīng)付賬款分開的明細(xì)帳合并，那就借應(yīng)付賬款—某某客戶貸應(yīng)付賬款—某某客戶。以此類推。如果屬于同一明細(xì)科目，而且各自的余額正確無誤，可能是重復(fù)新增科目造成的，可以將余額相加合并，同時(shí)，停用其中一個(gè)科目。
阿甘終結(jié)者
調(diào)整分錄有兩種方法，一種是紅字調(diào)整，就是先按原先分錄的內(nèi)容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。一種是蘭字調(diào)整法，就是不做紅字分錄，通過轉(zhuǎn)賬分錄把錯(cuò)誤科目調(diào)整到正確科目。就用你說的例子 一、紅字調(diào)整法 1、先做紅字分錄 借：經(jīng)營費(fèi)用（紅字） 貸：現(xiàn)金（紅字） 2、做正確的分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：現(xiàn)金（蘭字） 二、蘭字調(diào)整法 直接做分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：經(jīng)營費(fèi)用（蘭字） 紅字調(diào)整法比較直觀，不容易出錯(cuò)，蘭字調(diào)整法做的分錄少，容易錯(cuò) 至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會計(jì)把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會計(jì)把一個(gè)月的相同費(fèi)用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開當(dāng)然最好。
為萍傷心航
表明會計(jì)主體對外債權(quán)債務(wù)的賬戶\賬目。分為一般往來和其他往來，對應(yīng)會計(jì)科目為應(yīng)收\應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收\應(yīng)付款。除了貨款結(jié)算性質(zhì)的往來款，是不會涉及到交稅的，比如資金的調(diào)撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應(yīng)收\應(yīng)付款科目。如果涉及到貨款結(jié)算，必然會涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個(gè)“涉及”的主體不是“往來款”這個(gè)會計(jì)科目，而是“‘往來款’這個(gè)會計(jì)科目”對應(yīng)的會計(jì)要素。比如說，你進(jìn)貨了但是暫時(shí)沒付貨款，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的庫存涉及到了進(jìn)項(xiàng)稅；同理，你銷貨了，對方暫時(shí)還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的收入涉及到了銷項(xiàng)稅。
huazhiqingci
往來掛賬重復(fù)調(diào)整會計(jì)分錄先分為會計(jì)主體對外債權(quán)債務(wù)的賬戶\賬目。一般往來和其他往來，對應(yīng)會計(jì)科目為應(yīng)收\應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收\應(yīng)付款。除了貨款結(jié)算性質(zhì)的往來款，是不會涉及到交稅的，比如資金的調(diào)撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應(yīng)收\應(yīng)付款科目。如果涉及到貨款結(jié)算，必然會涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個(gè)“涉及”的主體不是“往來款”這個(gè)會計(jì)科目，而是“‘往來款’這個(gè)會計(jì)科目”對應(yīng)的會計(jì)要素。比如說，你進(jìn)貨了但是暫時(shí)沒付貨款，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的庫存涉及到了進(jìn)項(xiàng)稅；同理，你銷貨了，對方暫時(shí)還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對應(yīng)的收入涉及到了銷項(xiàng)稅。
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