小琳子雄霸天下
1、企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ X）【解析】企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（ X）【解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。 3、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益，但按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時性差異。( X )【解析】因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動而產(chǎn)生的差異既可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異。 4、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益，但按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時性差異。( X )【解析】因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動而產(chǎn)生的差異既可能是可抵扣暫時性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時性差異。 5、企業(yè)的所得稅計算和企業(yè)的會計核算，都是以貨幣為基本計量單位。（ V ）6、納稅主體就是會計主體。（ X ）【解析】納稅主體是指納稅人和扣繳義務(wù)人；會計主體是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。一般情況下二者是一致的，在特定條件下，納稅主體不同于會計主體。 7、應(yīng)納稅暫時性差異，將導致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。( X )【解析】應(yīng)納稅暫時性差異，將導致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負債的未來期間內(nèi)增加應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。 8、《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)會計的確認、計量和報告應(yīng)當以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為前提；《企業(yè)所得稅法》沒有持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的規(guī)定。（ V ）9、稅法上的成本概念和會計上的成本概念是一樣的。（ X ）【解析】稅法上的成本概念和會計上的成本概念不同。稅法上的成本概念相比會計上的成本概念，針對性強，包容性廣。 10、《企業(yè)會計準則》與《企業(yè)所得稅法》適用的公司范圍是一樣的。（ X ）【解析】《企業(yè)會計準則》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（包括公司）；而個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用于《企業(yè)所得稅法》，所以該命題錯誤。
耶阿吃吃吃
會計主體與納稅主體是完全不同的兩個范疇，一個是會計上的，一個是稅法上的。會計主體不一定就是納稅主體，同樣，納稅主體也不一定就是會計主體。一、會計主體是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。在會計主體假設(shè)下，企業(yè)應(yīng)當對其本身發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告，反映企業(yè)本身所從事的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。會計主體不同于法律主體。一般來講，法律主體必然是一個會計主體，但會計主體不一定是法律主體。例如，在企業(yè)集團的情況下，一個母公司擁有若干個子公司，企業(yè)集團在母公司的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展經(jīng)營活動。母、子公司雖然是不同的法律主體（母、子公司分別也是會計主體），但為了全面地反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，就有必要將這個企業(yè)集團作為一個會計主體，編制合并會計報表（此處的企業(yè)集團不是一個法律主體）。又如，獨立核算的生產(chǎn)車間、銷售部門等也可以作為一個會計主體來反映其財務(wù)狀況，但它們都不是法律主體。二、納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中依法履行納稅義務(wù)，進行稅款繳納行為的一方當事人。關(guān)于納稅主體的具體范圍，主要有兩種觀點：一種是狹義的納稅主體概念，即納稅主體僅指納稅人，是指依照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。這種觀點將納稅主體的范圍局限于“直接履行納稅義務(wù)”的組織和個人，而認為扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等所負有的扣繳義務(wù)、擔保稅收債務(wù)履行的義務(wù)是與納稅義務(wù)相關(guān)的義務(wù)，并將其排除在納稅主體之外，稱為“相關(guān)義務(wù)主體”，持這種觀點的學者較少。另一種是廣義的納稅主體概念，即將在稅收征納活動中所履行的主要義務(wù)在性質(zhì)上屬于納稅義務(wù)的有關(guān)主體均稱為納稅主體，包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等。這種觀點不將納稅主體拘泥于“直接負有納稅義務(wù)”的納稅人，而是還將其所履行的扣繳義務(wù)、納稅擔保義務(wù)等在實質(zhì)上相當于納稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等也包括在納稅主體之中，是為大多數(shù)學者主張的觀點。這里贊同后一種觀點，因為賦予這些主體以納稅主體的地位和資格，有助于明確他們在稅收征納活動中的權(quán)利和義務(wù)，這對依法保護其合法權(quán)益是非常必要的。
飄飄飛雪
會計主體不能這樣理解的。不能從組織形式上去理解。會計主體，是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。他的重點不在于“企業(yè)”，而在于“空間范圍”。確定會計主體，是為了我們在會計核算中有針對性，確定哪些“人”的業(yè)務(wù)應(yīng)該核算，哪些不應(yīng)該核算。而這里的“人”就可以理解為不同的主體,其實人本身也可以是一個會計主體，只不過不常提起。一個時間只能有一個會計主體。例如，有A、B兩個企業(yè)，A企業(yè)在進行會計工作中，只能核算A發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，而不能核算B企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，反之亦然。假如A銷貨給B，從業(yè)務(wù)實質(zhì)上是，A做銷售，B做采購，那A在會計核算中就只能做銷售的會計處理，而不能把B的采購會計處理也做了。反之亦然。又如，A是B的母公司，A與B各自獨立核算，同樣，在平常的時候A與B就各自的業(yè)務(wù)做會計處理，此時，A和B就是不同的會計主體，編制的是各自的“個別”會計報表以真實反應(yīng)各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果。到年末，A公司以母公司的身份，以集團的身份編制合并財務(wù)報表，對A、B公司的會計報表金額做調(diào)整，作調(diào)整分錄對A、B之間發(fā)生的業(yè)務(wù)做抵消分錄，這都是在編合并報表時對“報表項目”作調(diào)整，并不涉及A、B各自的賬，編出的報表是集團的合并報表，這時會計主體是集團，既不是A也不是B.納稅主體:即納稅人,又稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人.從另外一個角度而言，不負有直接納稅義務(wù)的單位和個人就不是納稅義務(wù)人了，納稅主體必然是會計主體，試想哪個納稅人不可以核算自己的財產(chǎn)。
midnightdq
首先需要了解二者的定義:納稅主體:就是納稅人,納稅人又稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人.會計主體:會計主體，是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍.從上述定義可知,納稅主體包括了法人和自然人,自然人是不能作為會計主體的,因為會計主體是指"企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍",自然人不是空間范圍.如果就納稅法人而言,可以斷定,納稅法人必定是會計主體.例如:總公司 母公司 子公司是法人,所以它們是會計主體也是納稅主體.分公司是總公司的一個分支機構(gòu),它依附於法人總公司,它可以作為獨立核算的會計主體,但它不是納稅主體.
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
