尋找茉莉花
1.是測試 減值的，是和攤余成本比實際利率也叫內(nèi)含報酬率2.期初預計負債 遞延所得稅資產(chǎn)為20當年實際支付產(chǎn)品保修費用50萬元，沖減前期已經(jīng)確認的預計負債而形成的遞延資產(chǎn)50X0.25=12.5因為這50是當期實際發(fā)生的保修費用，稅法允許扣除當年又確認產(chǎn)品保修費用10萬元，增加預計負債。又確認了10X0.25=2.5的遞延資產(chǎn)當年又確認產(chǎn)品保修費用10萬元，形成了的暫時性差異，本期又確認了10X0.25=2.5的遞延資產(chǎn)期末預計負債，賬面價值是80-50+10=40，計稅基礎(chǔ)是0，期末遞延資產(chǎn)是40X0.25=103.會計按10年，稅法按15年
七月的尾巴
200000是存貨評估增值甲公司以公允價值入賬，也就是存貨按100萬入，相應結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本也是按100萬，但計稅基礎(chǔ)為原乙公司的賬面價值80萬，所以這20萬要在計算應交所得稅時加回來。
咪咪媽咪貝貝哄
（1)管理用設備賬面價值1800，計稅基礎(chǔ)1900，應納稅暫時性差異100；交易性金融資產(chǎn)賬面價值600，計稅基礎(chǔ)500，可抵扣暫時性差異100；預計負債-質(zhì)量保證賬面價值100，計稅基礎(chǔ)0，應納稅暫時性差異100；預計負債-借款擔保賬面價值1000萬，計稅基礎(chǔ)1000；（2）期末應納稅暫時性差異100+100=200；可抵扣暫時性差異100；（3）甲公司2012年應納稅所得額4000-200+200+200-100=4100 應交所得稅4100*25%=1025（4）2012年遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25遞延所得稅負債200*25%=50遞延所得稅（50-100）-（25-50）=-25（收益）所得稅費用=1025-25=1000（5）2012年會計分錄借：遞延所得稅負債 50 所得稅費用 1000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 應交稅費——應交所得稅 1025
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
