外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄：

一、會(huì)計(jì)核算：

進(jìn)貨時(shí)：

借：存貨類科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

貸：銀行存款 或 往來(lái)科目

申報(bào)時(shí)，若退稅率是17%則

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——-出口退稅

若退稅率是13%則

借：應(yīng)收出口退稅 13%

貸：應(yīng)交稅金——-出口退稅 13%

借：商品銷售成本 4%

貸：應(yīng)交稅金——-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅額時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

二、運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算：

國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)的處理：可根據(jù)國(guó)外運(yùn)費(fèi)、國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)的有關(guān)單據(jù)和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后，以實(shí)際數(shù)據(jù)從外銷收入中扣除，以紅字登記出口銷售收入。

通過(guò)貨運(yùn)代理公司代辦業(yè)務(wù)的，可根據(jù)貨運(yùn)代理業(yè)專用發(fā)票注明實(shí)際支付金額沖減外銷收入；與保險(xiǎn)公司直接結(jié)算的，以保費(fèi)收據(jù)列明的實(shí)際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)，代理費(fèi)計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”。

三、外貿(mào)會(huì)計(jì)流程

1、外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單

2、催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了

3、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章

4、再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單

5、帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到外管局填表辦理核銷

6、將核銷單退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、做收入明細(xì)做賬裝訂并上擎天科技軟件申報(bào)退稅，把相應(yīng)資料打印。

7、以上資料送到稅務(wù)局

擴(kuò)展資料：

條件

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，

如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

參考資料來(lái)源：百度百科-出口退稅