快樂之光
一般情況下，購入債券折價、平價對企業(yè)有利。債券一般在銀行間市場或滬深交易所交易，因流動性、市場利率、信用情況變化等，債券的價格是存在波動的。一般而言，利率上升，債券價格下降；利率下降，債券價格上升。因而根據債券二級市場價格變動，低買高賣可以賺取差價。拓展資料：債券是政府、企業(yè)、銀行等債務人為籌集資金，按照法定程序發(fā)行并向債權人承諾于指定日期還本付息的有價證券。 債券（Bonds / debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業(yè)等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發(fā)行，同時承諾按一定利率支付利息并按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發(fā)行者之間是一種債權債務關系，債券發(fā)行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人 。債券是一種有價證券。由于債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發(fā)達的國家和地區(qū)，債券可以上市流通。按照投資方向不同，目前國內的債券基金可以分為三大類：1、標準債券型基金即純債基金（可細分為短債基金、信用債基金）2、普通債券型基金（可細分為一級債基、二級債基）3、其他策略債券基金（如可轉債基金等）
百變粉豹子
一般會計理論認為，溢價、折價、平價三種購入債券的價格對企業(yè)的影響都是一致的。購入債券有三種方式：溢價購入，就是購入價格大于面值;折價購入，就是購入價格小于面值;等價購入，就是購入價格等于面值。假如債券的票面利率等于實際發(fā)行債券時的市場利率，則債券應按平價發(fā)行（發(fā)行價格等于債券面值）；如果債券的票面利率高于實際發(fā)行債券時的市場利率，則債券應按溢價發(fā)行（發(fā)行價格高于債券面值），溢價部分作為對發(fā)行人將來按票面利率計算比按市場利率計算會多付利息的一種補償；如果債券票面利率低于實際發(fā)行債券時的市場利率，則債券應按折價發(fā)行（發(fā)行價格低于債券面值），折價部分作為發(fā)行人將來按票面利率計算比按市場利率計算少付利息而預先付出的代價。債券溢價或折價實質上是為了平衡債券投資人的利息收入和債券發(fā)行人的利息費用，根據以保障雙方利益而事先對利息收支作出的調整，任何價格對投資企業(yè)的影響都是相同的。對于溢價、平價、折價三種債券來說，折價債券的付息頻率越快、債券價值越低，呈負相關關系；平價債券的付息頻率變化，債券價值不變；溢價債券的復習頻率越快，債券的價值越高，也就是呈正相關關系。當快要到到期日期之后，溢價債券的價值會逐漸遞減到債券面值；折價債券的價值逐漸遞增到債券面值，而平價債券的價值保持債券面值不變。隨著到期時間的縮短，折現率（可以理解為市場購買需要花費的成本）的變動對債券價值的影響也會越來越小，這就是說債券價值對折現率特定變化的反應越來越不靈敏。
夜雨初晴999
折價與溢價的區(qū)別如下：折價是指成交價格低于票面價值；溢價是指成交價格高于票面價值。其實就從字面理解，低于原始、初始，發(fā)行票面的稱為折價，反之高于原始、初始，發(fā)行票面的稱為溢價。折價和溢價都是和票面價值（個別金融品種在特定語境中是和市場公允價）比較得來。折價和溢價的出現主要源自于市場價格的波動，例如我們平時隨便去一個商店購買水的時候，我們就能發(fā)現該瓶裝水的價格都是一樣的，但是我們去一些特價超市或者零食超市的時候，我們就能很明顯地發(fā)現這些地方的價格要便宜很多，原因就是它們向廠商訂貨的時候，因為量大廠家折價銷售了。若是一個東西市場上比較緊俏，我們常常要花更高的價格才能買到這個東西。
jettyjiang
攤余成本計算方式：
假設A企業(yè)溢價發(fā)行5年期債券面值100元，實際發(fā)行價格125元，票面年利率10%，每年付息，5年到期后一次性償還本金100元。
100×10%×(P/A,i,5) + 100×(P/F,i,5) = 125
其中(P/A,i,5)為利率為i，期數為5期的年金現值系數；(P/F,i,5)為利率為i，期數為5期的復利現值系數。
用插值法計算出實際利率i=4.33%
第一年年末攤余成本
=期初攤余成本(本金)+本期實際利息(期初攤余成本*實際利率) - 應付利息（票面利率*票面面值）
=125+125*4.33%-100*10%
=120.4125；
區(qū)別：
溢價發(fā)行債券和折價債券區(qū)別如下：
1、當你的債券票面利率高于銀行利率時，由于投資人可以獲得更多的利益，而對于發(fā)行方來說，溢價發(fā)行相當于從投資人那里多收取一部分錢來彌補今后將付給投資人的那部分利息。
2、相反，當你的債券票面利率低于銀行利率時，如果你不折價發(fā)行，沒有人會來購買你所發(fā)行的債券，因為債券的風險比銀行儲蓄高，而如果你不能夠提供更高的利率，投資者沒有理由購買你發(fā)行的債券。
3、折價發(fā)行，相當于彌補給投資者一部分在今后他無法從購買債券中獲得的利息，使得他能夠獲得比銀行利息更高的一個利息。
溢價或折價是由于債券的票面利率與實際利率不同而引起的。當債券票面利率高于市場利率，表明債券發(fā)行單位實際 支付的利息將高于按市場利率計算的利息，發(fā)行單位則在發(fā)行時按照高于債券票面價值的價格發(fā)行，即溢價發(fā)行，對購買者而言為溢價購入。
溢價發(fā)行對投資者而言，是為以后多得利息事先付出的代價。對發(fā)行者而言，是為以后多付利息而事先得到的補償。如果債券的票面利率低于市場利率，表明發(fā)行單位今后實際支付的利息低于按照市場利率計算的利息，則發(fā)行單位按照低于 票面價值的價格發(fā)行，即折價發(fā)行，折價發(fā)行對投資者而言，是為今后少得利息而事先得到的補償，對發(fā)行者而言是為今后少付利息而事先付出的代價。
參考資料來源：百度百科-債券溢價和折價的攤銷方法
參考資料來源：百度百科-攤余成本
pisces850318
一般會計理論認為，購入債券有三種方式：溢價購入,即購入價格大于面值;折價購入,即購入價格小于面值;等價購入,即購入價格等于面值。 如果債券的票面利率等于實際發(fā)行時的市場利率，則債券應按平價發(fā)行（發(fā)行價格等于債券面值）；如果票面利率高于實際發(fā)行時的市場利率，則債券應按溢價發(fā)行（發(fā)行價格高于債券面值），溢價部分作為對發(fā)行人將來按票面利率計算比按市場利率計算多付利息的一種補償；如果票面利率低于實際發(fā)行時的市場利率，則債券應按折價發(fā)行（發(fā)行價格低于債券面值），折價部分作為發(fā)行人將來按票面利率計算比按市場利率計算少付利息而預先付出的代價。債券溢價或折價實質上是為平衡債券投資人的利息收入和債券發(fā)行人的利息費用，據以保障雙方利益而事先對利息收支作出的調整，任何價格對投資企業(yè)的影響都是相同的。
優(yōu)質會計資格證問答知識庫
