50個(gè)會(huì)計(jì)分錄
qianxiao1985
yolanda甯
借：可供出售金融資產(chǎn)-成本 323000貸：其他貨幣資金 323000借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)?17000
貸：資本公積-其他資本公積?17000借：其他貨幣資金 90000貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本 80750
公允價(jià)值變動(dòng)?4250投資收益 5000借：資產(chǎn)減值損失 210000資本公積-其他資本公積?12750
貸：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)?222750借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 15000貸：資本公積-其他資本公積?15000
擴(kuò)展資料：
1，“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫?kù)存現(xiàn)金”科目。
2.新準(zhǔn)則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。
3.新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，并入“其他應(yīng)收款”科目核算。
4.“物資采購(gòu)”科目變?yōu)椤安牧喜少?gòu)”科目。
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。
6.新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準(zhǔn)則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。
9.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準(zhǔn)則增設(shè)了“累計(jì)攤銷”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額。
11.新準(zhǔn)則增設(shè)了“商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。
12.原制度要求采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)設(shè)置“遞延稅款”科目，而新準(zhǔn)則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
挑剔寶寶
1、借：生產(chǎn)成本----甲----材料 38000 貸：庫(kù)存商品----A材料 24000 B材料 14000 2、借：其他應(yīng)收款------李洋 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8003、借：銀行存款 46800 貸：應(yīng)收賬款----華光工廠 468004、借：銷售費(fèi)用----廣告費(fèi) 500 貸：銀行存款 5005、借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 500006、借：應(yīng)付職工薪酬---工資 50000 貸：：庫(kù)存現(xiàn)金 500007、借：制造費(fèi)用 180 管理費(fèi)用----辦公費(fèi)用 220 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4008、借：銀行存款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 170009、借：庫(kù)存商品----A材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2550 貸：應(yīng)付賬款----東風(fēng)工廠 1755010、借：銀行存款 150000 貸：長(zhǎng)期借款 15000011、借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 20000012、借：庫(kù)存商品---B材料 3000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 510 貸：銀行存款 351013、借：應(yīng)付賬款----東風(fēng)工廠 17550 貸：銀行存款 1755014、借：應(yīng)收賬款----勝利工廠 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 2550015、借：生產(chǎn)成本---- 甲 14000 制造費(fèi)用 1500 貸：庫(kù)存商品----A材料 12000 -----B材料 2000 -----C材料 150016、借：短期借款 50000 貸:銀行存款 5000017、借：庫(kù)存現(xiàn)金 50 管理費(fèi)用-----差旅費(fèi) 750 貸：其他應(yīng)收款----李洋 80018、借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 100019、借：銀行存款 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 170020、借：制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 3000021、借：營(yíng)業(yè)外支出 40000 貸：銀行存款 4000022、借：銀行存款 88500 貸：投資收益 8850023、借：管理費(fèi)用 1500 貸：庫(kù)存商品 150024、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：銀行存款 30025、借:制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 50026、借：生產(chǎn)成本----甲----工資 34200 制造費(fèi)用 9120 管理費(fèi)用 13680 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 5700027、借：制造費(fèi)用 2700 管理費(fèi)用 1500 貸：累計(jì)折舊 420028、借：生產(chǎn)成本 33800 貸：制造費(fèi)用 3380029、借：庫(kù)存商品---甲產(chǎn)品 120000 貸：生產(chǎn)成本 12000030、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫(kù)存商品---甲產(chǎn)品 10000031、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3850 貸：應(yīng)繳稅金- -應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 2695 - -教育費(fèi)附加 115532、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6000 貸：庫(kù)存商品---A材料 600033、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 26000 投資收益 88500 貸：本年利潤(rùn) 348500借：本年利潤(rùn) 168650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 營(yíng)業(yè)外支出 40000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 27850 銷售費(fèi)用 50034、本年利潤(rùn)=348500-168650=179850 應(yīng)交所得稅=179850*25￥=44962.5借：所得稅費(fèi)用 44962.5 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 44962.535、借：本年利潤(rùn) 914200 貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn) 91420036、借：利潤(rùn)分配----- 提取法定盈余公積 91420 貸：盈余公積——法定盈余公積 9142037、借：利潤(rùn)分配-----計(jì)提應(yīng)付利潤(rùn) 600000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 60000038、借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 44962.5 貸：銀行存款 44962.5
愛(ài)吃之虎虎
1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料40000，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品 21900元，B產(chǎn)品18100元
借：生產(chǎn)成本——直接材料——A產(chǎn)品 21 900
借：生產(chǎn)成本——直接材料——B產(chǎn)品 18 100
貸：原材料 40 000
2、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔助材料2000元，供車間使用。
借：制造費(fèi)用 2 000
貸：原材料 2 000
3、以現(xiàn)金支付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅
4、按照員工工作部門(mén)，將應(yīng)付職工薪酬在生產(chǎn)成本（直接工人的工資）、制造費(fèi)用（車間管理人員的工資）和管理費(fèi)用（管理科室人員的工資）和銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)人員的工資）之間分配：
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：制造費(fèi)用
借：管理費(fèi)用
借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
5、會(huì)計(jì)分錄格式：
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
擴(kuò)展資料：
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
賬務(wù)處理
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-應(yīng)付職工薪酬
janniferLEE
會(huì)計(jì)分錄大全一.籌資過(guò)程1.接受**投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無(wú)形資產(chǎn)等) 借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本注意:假如固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)要考慮以評(píng)估價(jià)入賬.2.資本公積核算①資本公積轉(zhuǎn)增資本金借：資本公積 貸：實(shí)收資本②接受捐贈(zèng)計(jì)入資本公積借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸:資本公積3.借款核算①取得借款 借:銀行存款 貸:短期借款/長(zhǎng)期借款②償還借款借:短期借款/長(zhǎng)期借款 貸:銀行存款二.供應(yīng)過(guò)程1.采購(gòu)原材料①借:物資采購(gòu)—A材料 (價(jià)款+各種稅費(fèi)-除了增值稅) —B材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (價(jià)款*17%) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款②材料入庫(kù) 借:原材料—A材料 —B材料 貸:物資采購(gòu)—A材料 —B材料注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?(按重量或金額分配)2.購(gòu)入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn) (價(jià)款+各種稅費(fèi)) 貸:銀行存款3.采購(gòu)員差旅費(fèi)①預(yù)借: 借:其他應(yīng)收款—某人 貸:現(xiàn)金②報(bào)銷:(1)收到退回多余款 借:管理費(fèi)用 現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款—某人(2)支付不足款項(xiàng) 借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)收款—某人 現(xiàn)金三.生產(chǎn)過(guò)程(料 工 費(fèi))1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用數(shù)） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)耗用數(shù)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門(mén)領(lǐng)用) 貸：原材料—××材料 （發(fā)出材料總數(shù)）2.工資核算（1）分配工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)名 （生產(chǎn)工人工資） 制造費(fèi)用 （車間一般性工人及車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （行管人員工資） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門(mén)人員工資) 應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門(mén)人員工資) 貸：應(yīng)付工資 （工資總額）（2）提取現(xiàn)金： 借：現(xiàn) 金 貸：銀行存款（3）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn) 金3.福利費(fèi)核算（1）按規(guī)定提取時(shí)：應(yīng)提取數(shù) = 工資總額× 14% 借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人的） 制造費(fèi)用 (車間一般性工人及管理人員的） 管理費(fèi)用 （行政管理和福利部門(mén)的） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門(mén)人員的) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) （合計(jì)） （2）支付福利費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款4.制造費(fèi)用核算(除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情況)①折舊費(fèi)：借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的） 貸：累計(jì)折舊 ②修理費(fèi)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的） 貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等③企業(yè)支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)： 借：制造費(fèi)用 （車間的） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)的） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門(mén)的) 貸：銀行存款、現(xiàn)金 等④制造費(fèi)用歸集與分配(1)一種產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用(2 )兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時(shí)等分配）借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 —乙產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 5、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算： 借：庫(kù)存商品——××商品 貸：生產(chǎn)成本——××商品6.期末賬項(xiàng)核算(月底計(jì)提或攤銷)預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)收貨款——預(yù)收帳款 預(yù)收租金 ——其他應(yīng)付款預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付貨款—— 預(yù)付賬款 預(yù)付租金 預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等——待攤費(fèi)用(先付款,后受益)①其他應(yīng)付款核算 3.1 預(yù)收半年租金(包括這個(gè)月)3000 3.1 預(yù)收半年租金 借:銀行存款 3000 貸:其他應(yīng)付款 3000 3月底 借:其他應(yīng)付款 500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 500②待攤費(fèi)用預(yù)付: 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 月底分?jǐn)? 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：待攤費(fèi)用 ③預(yù)提費(fèi)用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)預(yù)提 借:制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸:預(yù)提費(fèi)用按實(shí)際支付時(shí) 借:預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款/現(xiàn)金注意下面三種問(wèn)法的會(huì)計(jì)分錄.A,預(yù)提本月的短期借款利息300元. 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸:預(yù)提費(fèi)用 300B.支付本季度短期借款利息900元 借:預(yù)提費(fèi)用 900 貸:銀行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已預(yù)提利息600)借：預(yù)提費(fèi)用 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：銀行存款 900四、銷售過(guò)程的核算：（一）產(chǎn)品銷售的核算：1．銷售產(chǎn)品，取得收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2．支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金等3.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加城建稅 =（增值稅 + 營(yíng)業(yè)稅 + 消費(fèi)稅）×7 %（或5 %、1%） 教育費(fèi)附加 =（增值稅 +營(yíng)業(yè)稅 +消費(fèi)稅）×3 % （二）其他業(yè)務(wù)收支的核算： 1．出售材料業(yè)務(wù)：（1）取得收入時(shí)： 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料——××材料（3）計(jì)算各種稅金時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 —— 應(yīng)交消費(fèi)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 五、利潤(rùn)的形成與分配1.營(yíng)業(yè)外收支的核算（1）取得營(yíng)業(yè)外收入 借：銀行存款（等） 貸：營(yíng)業(yè)外收入（2）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款（等）2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)①將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn) ②將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用3、所得稅的核算①計(jì)算所得稅 借：所得稅 (利潤(rùn)總額*33%) 貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅注意:本年利潤(rùn)總額減去所得稅得出凈利潤(rùn)(稅后利潤(rùn))③上交所得稅借：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款4、分配利潤(rùn)(據(jù)凈利潤(rùn)提取一定的盈余公積及分配利潤(rùn)) 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn) 貸：盈余公積 應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)5、年終轉(zhuǎn)帳：(1)將“本年利潤(rùn)”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” ： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(2)將“利潤(rùn)分配”其他各明細(xì)帳戶余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn) 六、財(cái)產(chǎn)清查核算1.固定資產(chǎn)清查(1)盤(pán)盈批準(zhǔn)前 借：固定資產(chǎn) ①0 貸：累計(jì)折舊②0 待處理財(cái)產(chǎn)損溢② 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入(2)盤(pán)虧①批準(zhǔn)前 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn)②批準(zhǔn)后 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.原材料清查(1)盤(pán)盈 ①批準(zhǔn)前 借:原材料 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)后 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用(2)盤(pán)虧①批準(zhǔn)前: 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料②批準(zhǔn)后借:其他應(yīng)收款 (保險(xiǎn)公司賠款或責(zé)任人賠款) 管理費(fèi)用 (合理?yè)p耗及收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤引起等) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 錯(cuò)賬更正方法:一、登記帳簿前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤—撕掉記帳憑證,重做二、登記帳簿后發(fā)現(xiàn)（一）記賬憑證錯(cuò)誤 1、科目未錯(cuò)①金額少記—補(bǔ)充登記法②金額多記—紅字更正法(一張紅)2、科目錯(cuò)誤—紅字更正法(一張紅,一張藍(lán))（二）記帳憑證沒(méi)有錯(cuò)誤—?jiǎng)澗€更正法紅字更正法適用: 在記帳簿以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填錯(cuò), (憑證中的科目或金額寫(xiě)錯(cuò))方法: 填制紅藍(lán)兩張憑證: 紅字憑證: 沖銷錯(cuò)誤內(nèi)容（按原錯(cuò)誤的憑證內(nèi)容填制） 藍(lán)字憑證:按正確內(nèi)容重新記入.填紅字憑證:借:現(xiàn)金 50 000 貸: 營(yíng)業(yè)外收入 50 000填藍(lán)字憑證: 借: 現(xiàn)金 50 000 貸: 資本公積 50 000補(bǔ)充登記法適用: 在帳簿登記后發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤科目未錯(cuò), 但金額少寫(xiě)方法: 填制一份科目相同的憑證, 金額填應(yīng)補(bǔ)記數(shù) 注明“補(bǔ)記某年某月的金額”例如: 收到某單位的欠款6 000元,存入銀行,記為:借: 銀行存款 6 00 貸: 應(yīng)收賬款 600應(yīng)補(bǔ)記:借:銀行存款 5 400 貸: 應(yīng)收賬款 5 400如憑證錯(cuò)誤,科目未錯(cuò), 只是金額多寫(xiě),則可按紅字更正法處理, 將多出的金額沖掉.劃線更正法適用：記賬憑證不錯(cuò),記賬簿時(shí)數(shù)字或文字記錯(cuò)( 結(jié)賬前!! )方法: 將錯(cuò)誤的數(shù)字或文字用紅線劃過(guò)(注銷) 在上方寫(xiě)上正確的,并蓋經(jīng)辦人名章.將 6007.14 誤寫(xiě)成--- 6697.14 更正: 6007.14
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月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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