會計資金收據(jù)管理辦法
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沙土花生
收款收據(jù)是業(yè)務(wù)雙方資金往來的證明,是交款后能否提貨的中間環(huán)節(jié),也是單位之間對往來賬的依據(jù)。要建立“收款收據(jù)管理辦法”：1、收款收據(jù)的購買及領(lǐng)用登記 收款收據(jù)由資金結(jié)算部指定專人管理，管理人對收據(jù)的安全性、完整性負(fù)責(zé)，保證各種收款收據(jù)得到合理和有效的使用。 （1） 收據(jù)管理人統(tǒng)一購買標(biāo)準(zhǔn)的收款收據(jù)，其他任何部門不得私自購買收款收據(jù)。 （2）收款收據(jù)購買后，按收據(jù)號碼登記《收款收據(jù)臺帳》。 （3） 收款收據(jù)原則上僅限于出納領(lǐng)用，根據(jù)公司的情況，其他人員也可以領(lǐng)用。 （4） 領(lǐng)用收據(jù)時，填寫收據(jù)領(lǐng)用申請表，并辦理相關(guān)手續(xù)。收據(jù)管理人員按照審批完畢的申請表發(fā)放收據(jù)，并登記《收據(jù)領(lǐng)用臺帳》。2.開具收據(jù)總體要求:首先,款項收取要真實;其次,開具收款收據(jù)后,收據(jù)與款項要能唯一對應(yīng)并可識別,即交款人拿來收據(jù)就能知道是那一筆款項.雖然開具收據(jù)是資金管理的一個小環(huán)節(jié),但要重視開具收據(jù)的規(guī)范性。雖然開具收據(jù)是資金管理的一個小環(huán)節(jié),但要重視開具收據(jù)的規(guī)范性。當(dāng)前,有些單位認(rèn)為只要收到款就可以了,對開具收據(jù)要求不嚴(yán),豈不知不規(guī)范地開具收據(jù)也會造成資金風(fēng)險。
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收款收據(jù)是業(yè)務(wù)雙方資金往來的證明,是交款后能否提貨的中間環(huán)節(jié),也是單位之間對往來賬的依據(jù).開具收據(jù)總體要求:首先,款項收取要真實;其次,開具收款收據(jù)后,收據(jù)與款項要能唯一對應(yīng)并可識別,即交款人拿來收據(jù)就能知道是那一筆款項.雖然開具收據(jù)是資金管理的一個小環(huán)節(jié),但要重視開具收據(jù)的規(guī)范性.
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發(fā)票收據(jù)管理制度 一、總則 （一）為規(guī)范公司發(fā)票和收據(jù)的管理，正確進行經(jīng)濟核算， 依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《XX市發(fā)票管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。 （二）本制度所規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)是指: 1、發(fā)票:指從稅務(wù)機關(guān)購買的專用發(fā)票，包括北京市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、北京市工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票等。 2、收據(jù):指蓋有公司財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），從非稅務(wù)機關(guān)購買的收款票據(jù)。 （三）總公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的購買、保管、使用、領(lǐng)取、收回和檢查工作，對發(fā)票和收據(jù)進行統(tǒng)一管理。 （四）本制度適用于總公司本部及所屬各分公司，并作為分公司制定發(fā)票、收據(jù)管理制度的依據(jù)。 二、發(fā)票、收據(jù)的購買、保管和領(lǐng)取 （一）發(fā)票、收據(jù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買，并由專人負(fù)責(zé)，各地督導(dǎo)不得從財務(wù)部以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票或收據(jù)。分公司由于業(yè)務(wù)需要，獨立從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的，可以自行購買使用。 （二）發(fā)票、收據(jù)購入后由財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置發(fā)票、收據(jù)使用登記簿，按類別登記。 （三）分公司或督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格發(fā)票、收據(jù)的管理工作，由項目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一到財務(wù)部領(lǐng)取所有發(fā)票、收據(jù)，填寫發(fā)票、收據(jù)使用登記薄，將領(lǐng)取數(shù)量、號碼進行登記，雙方簽字。 （四）整本收據(jù)使用完后，收據(jù)使用人應(yīng)將整本收據(jù)存根聯(lián)交到項目負(fù)責(zé)人，由項目負(fù)責(zé)人核對收據(jù)存根、報表后到財務(wù)辦理注銷登記。 （五）財務(wù)部每季應(yīng)將庫存發(fā)票、收據(jù)清理一次，賬面數(shù)與實有數(shù)進行核對，年終將已使用的發(fā)票、收據(jù)按《會計檔案管理制度》要求存檔保存。 （六）發(fā)票保管人變更時，應(yīng)辦理發(fā)票移交、清點手續(xù)。 三、發(fā)票的使用 （一）總公司及所屬分公司提供服務(wù)收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。 （二）總公司及所屬分公司收取單位或個人往來性質(zhì)的款項時，應(yīng)向付款單位或個人開具資金往來發(fā)票或收據(jù)。 （三）使用發(fā)票、收據(jù)前應(yīng)檢查有無缺號、缺聯(lián)、少份、錯號現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)上述情況之一，此本發(fā)票或收據(jù)不能使用，及時交回財務(wù)。 （四）開據(jù)的發(fā)票、收據(jù)，必須注明單位全稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人等。 （五）不得虛開、代開發(fā)票，不得開具與事實不符發(fā)票。 （六）發(fā)票、收據(jù)要按順序使用，各聯(lián)要一次復(fù)寫，各欄內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、完整，并在收款單位處加蓋財務(wù)專用章。 （七）填錯的發(fā)票要逐聯(lián)加蓋“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)，統(tǒng)一裝訂。 （八）使用電子計算機開具發(fā)票，必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。 （九）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、收據(jù)；不得使用拆本發(fā)票、收據(jù)；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 （十）各地督導(dǎo)所收押金必須向促銷員填開收據(jù)，經(jīng)并雙方簽字，兩天內(nèi)存入總公司財務(wù)部指定帳戶，同時上報收取押金明細(xì)表以及收據(jù)使用狀況，并通知財務(wù)部查收。 四、發(fā)票、收據(jù)的檢查 （一）對使用完的發(fā)票，財務(wù)部應(yīng)仔細(xì)檢查整本發(fā)票是否按規(guī)定使用。 （二）發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票、收據(jù)的發(fā)票管理人，必須在當(dāng)日向總公司財務(wù)部報告，丟失發(fā)票的，還應(yīng)在2日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。 五、責(zé)任 （一）所有發(fā)票、收據(jù)使用人都應(yīng)按本制度使用和管理發(fā)票、收據(jù)，如違反規(guī)定造成損失的，如能彌補，應(yīng)盡力彌補，不能彌補的，要負(fù)賠償責(zé)任。 （二）因發(fā)票管理不善，造成重大經(jīng)濟損失的，要追究當(dāng)事人及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。對嚴(yán)重違反發(fā)票使用規(guī)定的，按稅務(wù)管理規(guī)定對責(zé)任人進行處罰。 （三）凡未按公司要求及時上交押金，收取押金不開收據(jù)，不及時上報收取押金明細(xì)表的情況，一經(jīng)查處，將如數(shù)上交押金，并處相關(guān)責(zé)任人200-500元罰款。 六、附則 （一）本制度由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和補充。 （二）本制度由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （三）本制度自頒布之日起執(zhí)行。。
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第一章總 則第一條為了規(guī)范財政票據(jù)行為，加強政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督，維護國家財經(jīng)秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條財政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動，適用本辦法。第三條本辦法所稱財政票據(jù)，是指由財政部門監(jiān)（印）制、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業(yè)單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。第四條財政部門是財政票據(jù)的主管部門。財政部負(fù)責(zé)全國財政票據(jù)管理工作，承擔(dān)中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)地方財政票據(jù)管理工作。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級財政部門財政票據(jù)管理工作。省級以下財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。第五條財政部門應(yīng)當(dāng)積極推進財政票據(jù)電子化改革，依托計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高財政票據(jù)管理水平。第二章財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容第六條財政票據(jù)的種類和適用范圍如下：（一）非稅收入類票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。2.非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源（資產(chǎn)）收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。3.非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。（二）結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)，是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。（三）其他財政票據(jù)1.公益事業(yè)捐贈票據(jù)，是指國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。2.醫(yī)療收費票據(jù)，是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的憑證。3.社會團體會費票據(jù)，是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。4.其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)。第七條財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。非定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。第八條非定額財政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)，各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù)，一般設(shè)置五聯(lián)，包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位，借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存，收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí)，存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。第三章財政票據(jù)的印制第九條財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)（印）制。第十條省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè)，并與其簽訂印制合同。財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。第十一條印制財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。第十二條財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章，禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
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