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銀行存款的核對方法
1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達(dá)賬項。發(fā)生未達(dá)賬項的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
3.對于未達(dá)賬項應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬)
5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額。
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*指尖的淚
1、銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。
2、采用此種結(jié)算方式時，申請人需要向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章是其預(yù)留銀行的簽章。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。
3、從上可知，申請人先支付了匯票款，以換取等金額的“銀行匯票”，然后用銀行匯票與收款人辦理結(jié)算。所以，銀行匯票屬于企業(yè)的“貨幣資金”但又已經(jīng)不是“銀行存款”了，會計上另設(shè)置了“其他貨幣資金”科目核算它的取得、使用情況。
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